會計實務

2022年6月24號財政部會計司通過《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）進行解讀的方式，明確增值稅期末留抵退稅的取得與退回要如何進行賬務處理。唉，這個解讀真是來得有點遲啊，增值稅期末留抵稅額退稅制度早在2019年4月1日就開始試行了??！遲來好過不來，咱們現在通過案例來說明在該解讀中對增值稅期末留抵退稅的會計處理提出了什么要求。

獨立核算的分公司由于不是獨立的法人組織，分公司繳納企業所得稅時，可以分為兩種情況：獨立核算的分公司，匯總申報企業所得稅時如何分攤？對于分公司而言，不管是選擇獨立核算還是非獨立核算，都可以選擇與總公司一起申報企業所得稅。

穩崗補貼需要繳納企業所得稅嗎？根據相關的財稅規定，企業取得穩崗補貼的賬款符合條件的可以將其納入不征稅處理的，否則就需要按照稅法的規定繳納企業所得稅的。關于穩崗補貼賬款的企業所得稅相關納稅政策資料都在這里，對此內容有興趣的歡迎你們來閱讀下述文章。

票據轉讓在商業活動中并不少見，那么票據轉讓需要注意什么？為了幫助大家更好的了解相關法律知識，小編整理了相關的內容，以下由小編為大家具體解答這個問題，并帶您了解其他相關法律知識，希望對您的學習和實際應用有所幫助。

前置審批許可和后置審批許可兩者雖然在名稱及申請辦理的順序上有所不同，但均是創業者在申請辦理營業執照前后，根據其經營范圍及行業需求，經過相關行政許可審批，并取得相應批復同意后發放的相關證件。前置審批許可是指在辦理營業執照前，需要先進行行政許可審批的經營項目。簡單來說，創業者完成公司核名后，需要先完成經營項目的行政許可審批，再憑批準文件、許可證明等材料辦理營業執照登記。而常見的前置審批許可項目有：危險化學品經營許可、爆破作業單位許可證核發、民用爆炸物品生產許可、保安服務許可證核發、煙花爆竹生產企業安全生產許可

個人（自然人）發生增值稅應稅行為，應當去稅務機關開具增值稅發票，《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）規定，依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發票的，主管稅務機關可以為其代開發票。

加計扣除相關賬務問題，是每個會計人員必須掌握的。它是一種稅收優惠措施，那么加計扣除10%進項稅如何做賬務處理?答：根據相關規定可得，納稅人應當按照當期可抵扣進項稅額的10%對當期加計抵減額進行計提，按照現行規定，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額。而對于已經計提加計抵減額的進項稅額，按照相關規定作進項稅額轉出的，則應當在進項稅額轉出當期，對加計抵減額進行相應調減。

二、“營改增通知”規定的免增值稅稅收優惠政策A、銷售離島免稅商品，按規定免征增值稅和消費稅（應按月進行增值稅、消費稅納稅申報）。C、應開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。 1.下列業務，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分實行增值稅即征即退政策。

員工加班費一般通過應付職工薪酬科目核算。具體賬務處理如下：答：員工加班餐費，會計做賬時可將其計入福利費用或者招待費科目。餐費能不能在企業所得稅前扣除?計入招待費中，屬于公司日?，F金開支，無需交納個稅。若是計入福利費用，原則上而言，是需要交納個稅的。

使用增值稅發票管理新系統需要的設備包括專用設備和通用設備。1、專用設備為金稅盤和稅控盤（以下統稱專用設備），由國家稅務總局授權的增值稅稅控系統技術服務單位（以下簡稱服務單位）負責發售及提供技術服務。1、國家稅務總局公告2015年第19號：增值稅發票系統升級版是對增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、稽核系統以及稅務數字證書系統等進行整合升級完善。實現納稅人經過稅務數字證書安全認證、加密開具的發票數據，通過互聯網實時上傳稅務機關，生成增值稅發票電子底賬，作為納稅申報、發票數據查驗以及稅源管理

《固定資產加速折舊（扣除）明細表（附表2）》及填報說明三是“稅收加速折舊額”：填報按稅法規定享受加速折舊優惠政策的固定資產，按稅法規定的折舊（扣除）數額。（2）本期折舊（扣除）額：填報按稅法規定享受加速折舊優惠政策的固定資產當月（季）度折舊（扣除）額。

另外，技術服務屬于現在服務的范圍。對于一般納稅人來說，現代服務的增值稅稅率是6%。而企業在電梯正常運行期間，提供的維保服務，需要按照現代服務里面的“其他現代服務”繳納增值稅。即維保服務適用的增值稅稅率是6%。

企業負債包括流動負債和非流動負債，流動負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、預收賬款、應交稅費、應付股利和其他應付款等。二、經營行為形成的流動負債，即無息負債。企業在經營過程中形成的流動負債，主要包括應付賬款、預收賬款、應付票據、應付工資、應交稅費和其他應付款等，是無息債務。

總結以上，財務報表既是當期財務期間的財務信息的總結，又是財務指標的體現。財務人員不僅要記錄財務信息，還需要拓展財務報表的信息披露。通過企業核算資料，計算出企業償債能力、運營能力、盈利能力和發展能力。同時，在報表中加入信息披露，便于企業決策者和其他報表使用人，更詳細地了解到企業的財務狀況以及相關事務。通過提高報表的時效性，合理評價各部門的工作實績，促進經營者不斷改進工作。

按照《高新技術企業優惠情況及明細表》的填表說明，有效期內的高新技術企業，無論是否享受高新優惠，都必須填寫該表。同時需要注意的是，如果公司在高新技術企業有效期內，當年應納稅所得額大于0，但不享受任何所得稅優惠，則需勾選“當期不符合高新技術企業條件”的聲明。

現金流量表是以收付實現制為編制基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析可以全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。那么，現金流量表該如何分析呢?企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構，可以了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。

在增值稅學習中，尤其是出口和跨境業務，不免要涉及到“免退稅”和“免抵退稅”，還有基礎的“免稅”“退稅”。今天我們就來聊一聊他們都是什么意思？怎么區分吧？“免退稅”，是指在出口和跨境銷售行為中，免征銷項稅，同時退掉進項稅。

工會經費通過應交稅費科目核算嗎？綜合以上所述，企業的工會經費是工會通過稅務機關代收的一種地方性的稅費，所以通常會在應交稅費下設置明細科目進行核算的。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十一條規定，企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。同時，根據《國家稅務總局關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)、《國家稅務總局關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2011年30號)的規定，申報扣除的工會經

公司分立有兩種方式，一是存續分立。存續分立是指一個公司分離成兩個以上公司，本公司繼續存在并設立一個以上新的公司。二是新設分立。新設分立又稱解散分立，是指一個公司分散為兩個以上公司，本公司解散并設立兩個以上新的公司。原公司與分立后的公司之間、分立后公司相互之間，既無公司內部的總公司與分公司的管理關系，也不是企業集團中成員相互間控股或參股的關系，而是彼此完全獨立的法人關系。企業分立涉及資產轉移是否繳納增值稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅，受讓方是否繳納契稅、印花稅等，以及企業分立如何會計處理？本文結合現

今天和大家分享小規模納稅人和一般納稅人的區別，相信大家也都知道，區別公司是小規模還是一般納稅人主要是看它的增值稅，這是粗略的概念，那我們具體了解小規模納稅人和一般納稅人的區別，我們可以從七個方面去區分。