會計實務

下列合同或憑證，在印花稅稅目表中沒有列舉，不屬于印花稅應稅憑證，企業無需繳納印花稅：承包經營合同在印花稅稅目中并沒有列舉，不屬于印花稅應稅憑證。在印花稅稅目表的“財產租賃合同”稅目中并沒有列舉土地使用權租賃項目，因此土地租賃合同不屬于應稅憑證，無需貼花。

企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法?？梢圆扇】s短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產是指：其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。(財政部 稅務總局公告2022年第12號)

答：《財政部?稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）的政策適用主體為增值稅小規模納稅人，因此不區分企業或個體工商戶，屬于增值稅小規模納稅人、取得適用3%征收率的應稅銷售收入的，均可適用免征增值稅政策。

業務招待費為什么會跟業務宣傳費扯上關系呢？因為禮品贈送究竟屬于業務招待費還是業務宣傳費，實務中很容易出現爭議，稅法沒有明確規定也無法明確規定二者的界限，所以企業應多與主管稅務機關進行恰當溝通。如果贈送的對象不是隨機的，且贈送禮品金額較大，一般要計入業務招待費，比如中秋節企業向經銷商贈送月餅。當然，也有特殊情況下，贈送對象特定且禮品金額較大的也可以作為業務宣傳費的。比如，手機生產企業在新品發布會上向經銷商、明星、記者、網紅等贈送還未上市的新產品手機，因目的在于是宣傳企業新產品，而不是為了聯絡感情，因此該支出

如不含稅價是100元，雙方都是一般納稅人，進項稅可以抵扣，那根據貨物或服務的增值稅稅率加價13%、9%、6%之內都可以接受，即含稅價格小于113、109、106元都可行。如不含稅價是100元，雙方都是小規模納稅人，進項稅不可以抵扣，現在小規模納稅人免增值稅（從2022年4月1日-2022年12月31日），就不用加價了，直接按100元成交，開具普通發票，即100元就是含稅價。

接觸過會計行業的朋友，應該可以了解到關于增值稅納稅申報表里面的期初未繳納稅額，它是按照上月末的應繳增值稅來填寫的，那么關于期初未繳稅額具體是個什么情況并且要如何計算呢？答:期初未繳額，為企業上月應繳納而未繳納的數，一般企業是不存在的。這個期初未繳稅額是自動生成的，只要在本期繳納上期稅額處填上這個數字，就不欠稅了。

在融資的過程中，可能會涉及到未確認融資費用和未實現融資收益的概念。那這兩者分別是什么含義呢？又有什么區別？下面大家和小編一起來看看兩者之間的關系，希望能夠幫助到大家。未實現融資收益核算企業分期計入租賃收入或利息收入的未實現融資收益，可按未實現融資收益項目進行明細核算。

導讀：很多老牌企業會丟失之前的憑著，或者在會計法規不成熟的30年前也沒有發票這個概念，那么老舊的固定資產怎么入賬呢，本文來解答30年前固定資產沒原始憑證怎么處置。1、對于需要提前報廢仍在使用狀態的固定資產，說明固定資產沒有報廢，應該繼續提折舊，不做報廢處理。

固定資產的清理是指固定資產的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產所進行的清理工作。"固定資產清理"是資產類賬戶，用來核算企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產凈值以及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產轉入清理的凈值和清理過程中發生的費用;貸方登記收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入，其貸方余額表示清理后的凈收益;借方余額表示清理后的凈損失，清理完畢后應將其貸方或借方余額轉入"營業外收入"或"

借：交易性金融資產 5000*5.1*1.2-600=300003.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，交易性金融資產（股票，基金，可轉債，理財產品，債權）2.以收取合同現金流量和出售金融資產為目標的業務模式，其他債權投資

根據以上規定，企業有利潤，應當按規定提取法定盈余公積，是否要提取任意盈余公積，由企業自行決定。盈余公積是企業按照有關規定從凈利潤中提取的積累資金。公司制企業的盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

固定資產盤盈是一個比較特殊的賬務處理。新準則下，固定資產盤盈不再屬于管理費用或營業外收入的范疇，也不必經過待處理財產損益核算。而是利用“以前年度損益調整”入賬。（解釋：固定資產不可能憑空多出來，一定是以前年度漏記或錯記盤虧導致今年盤盈）

付給職工的薪酬是每個會計必會的賬務處理，每個月都要給員工發工資，應付職工薪酬雖說是經常會涉及到的科目，但是還是有許多人分不清職工薪酬分錄怎么編制，今天我們就一起了解一下吧！繳納各種保險和申報個人所得稅，把其他應付款扣的個人社保部分和應付職工薪酬掛的單位承擔部分全部支付掉。

小編上一篇給大家講解了公司注冊的流程，那現在為大家講解下公司注冊之后需不需要做稅務報到？怎么去做稅務報到？一、新辦市場主體取得營業執照后，是否還需要到稅務機關報到，應該什么時候去報到?三、新辦市場主體取得營業執照后，長期未到稅務機關報到會有什么后果?

一般納稅人開具的維修發票增值稅稅率到底是多少（1）《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。修理壞了的汽車加油站的讀卡器的稅率應該是多少呢

會計科目和賬戶都是按照經濟內容設置的。賬戶是根據會計科目開設的，具有一定的結構，是用來系統、連續地記載各項經濟業務的一種手段。會計科目決定了賬戶核算和控制的經濟內容，是賬戶的名稱;賬戶是會計科目的具體運用，會計科目所反映的經濟內容就是賬戶所要登記的內容。

10、管理費用—研究費用（科目編碼：5602010）12、管理費用—長期待攤費用攤銷（科目編碼：5602012）6、管理費用——差旅費（科目編碼：5602006）8、管理費用—攤銷費（科目編碼：5602008）

通過上面的例子可以看出，增值稅一般納稅人購入的材料用于員工福利，其取得的進項稅額不得抵扣銷項稅額，在進行會計處理時，不通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目核算，而通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算。

軟件開發信息技術費用也可享受核定征收，核定稅率只需1.56％自然人代開品目：廢鋼、煤炭、砂石、軟件開發、技術服務、咨詢服務、傭金、建筑材料、設計費用。如今的社會，在經濟快速發展的時代，各行各業的人才輩出，自己給自己打工自己當老板，個人和企業之間的業務往來也是比較常見的了，尤其是一些科技類的公司，時常會請到一些個人來為企業做一些軟件開發服務，或者系統升級之類的啊，對此關系到的服務費也是少則幾萬多則幾百萬，而相應的企業也會要求我們開具發票，而開具發票則是需要繳納20％的個人所得稅，對于個人來說20％的稅率是非

退稅實際上是退給生產企業的，如果是外貿公司代理出口或者生產企業自營出口，退稅當然退給生產企業;如果是外貿公司自營出口，退的是購進時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。什么是出口退稅？出口退稅，從狹義上說，就是將出口貨物在國內生產和流通過程中已經繳納的間接稅予以退還的政府行為；而從廣義上說，出口退稅還包括通過免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。