會計實務

【導讀】：印花稅按次申報所屬期是什么時候？印花稅按次申報就是有就申報，沒有就不申報，至于說所屬期是什么時候，就是說只要發生一個會計年度的印花稅在所發生的會計年度繳納即可。印花稅的所屬期的要求不是太嚴格，只要是發生在一個會計年度的印花稅在所發生的會計年度繳納就可以，沒有太嚴格的規定。另外，每個月有印花稅就申報，沒有印花稅可以零申報或者不申報。印花稅的期限一般都是本月申報本月的，也沒有具體的限定逾期申報期限。不過屬于一個會計年度的印花稅必須在所屬會計年度申報上，否則就造成了偷稅漏稅。

1、自然人電子稅務局（扣繳端）怎么更正申報上期數據？自然人電子稅務局（扣繳端）中綜合所得個人所得稅預扣預繳申報成功之后，發現有錯報、漏報的情況，可使用申報更正功能，修改已申報數據后重新申報。進入扣繳端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。點擊【綜合所得申報】進入綜合所得申報界面，點擊【4申報表報送】查看當前月份申報狀態，只有申報狀態為“申報成功”的情況下才允許啟動更正申報。點擊【更正申報】按鈕，啟動更正申報，系統提示往期錯誤更正申報成功后，需要對后續稅款所屬期的綜合所得預扣預繳申報表進行逐月更正。

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 二、關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】：

對于公司經營來說，如今在公司注冊完成后都是需要去辦理公司的基本賬戶的，也叫做企業的對公賬戶。主要是作為公司收支的基本賬戶，一般用來公司的日常結賬和收支，公司的員工工資發放，還有一些公司的開銷都是從這個賬戶流入流出，如今在公司注冊的一定時間后，都是需要辦理公司的銀行基本賬戶的，那么公司注冊后的銀行基本賬戶如何辦理呢？

怎么區分低值易耗品與固定資產，可以從以下幾點的不同之處加以分析： 1、定義不同低值易耗品是指勞動資料中單位價值在10元以上、2000元以下,或者使用年限在一年以

固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。借：資產減值損失 貸：投資性房地產減值準備減值損失在以后的會計期間不得轉回。借：資產減值損失 貸：無形資產減值準備無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

（一）向銀行貸款企業要把握好的14個財務指標：（二）銀行對財務會計報表審核的主要方法和內容財務會計報表審核方法包括對財務會計報表的形式審核、報表相互之間勾稽關系審核、重要會計科目審核和異常情況審核等。對于合并財務會計報表除進行上述審核外，還應該要求企業提供經會計師事務所審計過的本部（母公司）和占合并財務會計報表比重較大的子公司財務會計報表，并進行審查。（1）、財務會計報表的形式審核。

誤區1：認為只要研發項目最后獲得成功，其前期發生的研發支出就都可以資本化企業何時進行研發費用資本化關鍵是對何時進入開發階段，以及何時開始滿足資本化條件的時點因素判斷。所以不能僅僅依據一份立項報告就把全部支出予以資本化。如果企業研發項目管理比較混亂或者不夠規范，則很難提供充分、適當的證據將研發費用資本化處理。立項報告并不是唯一的證據，而且立項報告本身的說服力也比較弱（存在有關人員為了促成立項或者取得財政支持資金而夸大經濟效益的可能性），必須注意獲取其他方面的證據。

（8）企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。（7）失敗的研發活動所發生的研發費用可享受稅前加計扣除政策。

而出口貨物實際執行的“超低稅率”計算的“銷項稅額”被計入了“進項稅額轉出”貸方專欄。如果將該部分數額與“出口退稅”貸方專欄數額相加，其實也就是內銷情況下，應當交納的銷項稅額。在內銷情況下，增值稅(銷項稅)應由購買方支付，但由于出口實行免稅政策，購買方免于向銷售方支付增值稅款(這就是免稅的結果)，對此，國家以“出口退稅”的辦法進行補償。在這個意義上講，出口退稅就相當于銷項稅，其目的就是用于進項稅的抵扣，抵扣有余的部分則給予退還。

借：債權投資——利息調整 62.2（1 365.52－1 303.32）根據上述調整，甲公司的賬務處理如下（單位：萬元）企業應當采用實際利率法，對該類金融資產進行后續計量。合同約定，該債券的發行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項。甲公司在購買該債券時，預計發行方不會提前贖回。

為深入落實黨中央、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。今天帶你了解：享受主體為小規模納稅人的稅費優惠政策有哪些↓

2.一旦企業股權轉讓或清算注銷會被要求按20%繳納分紅個稅。這時候如果未分配利潤太高，就要繳一大筆個稅，所以，企業最好每年在企業所得稅匯算清繳中消化掉一部分未分配利潤。5.對于不能滿足壞賬確認條件的，也可進行賬務處理，分錄借：“利潤分配-未分配利潤”貸：“其他應收款”等，然后在企業所得稅匯算清繳時做納稅調增，關鍵是通過這樣操作，可以降低企業報表上未分配利潤。

年數總和法又稱折舊年限積數法、年數比率法、級數遞減法或年限合計法，是將固定資產的原值減去預計凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數計算每年的折舊額，這個分數的分子代表固定資產尚可使用的年數，分母代表使用年限的逐年數字總和。

總之，專票不能抵扣進項稅的四大類為，用于簡易計稅方法、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、勞務等；非正常損失的購進貨物和相關勞務、交通運輸服務；非正常損失的不動產和其所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務；貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

4、重大融資成分的豁免條件：控制權轉移與支付價款間隔不超過一年的。根據22號文件規定，應對含有重大融資成分的合同交易價格進行調整，調整規則如下：根據22號文件規定，應對含有重大融資成分的合同交易價格進行調整，調整規則如下：

【實用】電子稅務局中三方協議驗證失敗如何處理？來看攻略啦?。ㄎ澹┢渌到y錯誤導致電子繳款報錯，處理建議如下：（一）“通訊超時”導致電子繳款報錯，處理建議如下：（二）“扣款鎖定”導致電子繳款報錯，處理建議如下：

企業經營過程中，常常出現各種往來款項，甚至個別往來款項出現長期掛賬，難以處置，是很多財務人員比較頭疼的事情，尤其是其他應收和其他應付科目，預付賬款科目，應付賬款科目。面對往來款項，如何做到高效管理，即使處置，需要進行分類處置。下面就四類比較典型的往來款項進行分析：

1.我們是一家紡織企業，原來享受75%的研發費用加計扣除，聽說今年國家對制造業研發費用加計扣除政策又給了新的優惠，新政策與老政策相比，有哪些變化？答：按照原來的研發費用加計扣除政策，企業實際發生的研發費用，在允許據實扣除的基礎上，可以再按實際發生的研發費用的75%在稅前加計扣除。此次制造業企業研發費用加計扣除政策將研發費用加計扣除比例由75%提高到100%，進一步加大對制造業企業的政策支持力度，激勵企業加大研發投入。

無償劃轉是國有資產管理中的一項重要工作，但并非所有的全資國有企業都可以成為劃轉方。那么，國有資產無償劃撥后，企業會計如何做賬務處理呢？3、國有企業（包括國有控股企業）之間無償劃撥資產，劃撥方無償劃撥的資產，按其賬面凈值準予扣除；接受方應視同接受捐贈資產進行計價，計入應納稅所得額計征企業所得稅。接受方按接受的資產凈值計提的折舊，準予扣除。