小規模納稅和一般納稅人有什么區別

今天和大家分享小規模納稅人和一般納稅人的區別，相信大家也都知道，區別公司是小規模還是一般納稅人主要是看它的增值稅，這是粗略的概念，那我們具體了解小規模納稅人和一般納稅人的區別，我們可以從七個方面去區分。

第一，增值稅的計算方式不同，假設豬小白公司是小規模納稅人，那它的應交增值稅的稅額=收入*征收率，目前疫情期間原因征收率是1%，非疫情期間正常是3%；而假設豬小白公司是一般納稅人的話，它的應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=收入*稅率-成本*稅率，（成本費用的發票必須是專票）稅率目前是13%、9%、6%，具體稅率也是根據你公司從事的業務而定的。

第二，增值稅的申報時間不同，假設豬小白公司是小規模納稅人，小規模企業申報的方式是可以選擇的，按月申報或者按季度申報，在正常的實際操作中，我們都會選擇按季度申報一次；而假設豬小白公司是一般納稅人的話，只能按月申報一次，當然不管你是小規模還是一般納稅人，一旦選擇申報方式就不能改變，也不管你公司有沒有收入都要按時申報，不可沒收入就不申報。

第三，享受的小微企業優惠政策不同，主要是針對增值稅方面的，就目前的針對小規模政策，假如豬小白公司是小規模納稅人，只要它月度收入不超過15萬元，季度收入不超過45萬元，那增值稅是免的，也就是說豬小白公司每個季度收入不超過45萬元，年收入不超過180萬元，那豬小白公司這一年都不需要繳納增值稅，相對應的也無需繳納附加稅。當然這里大家也要注意，這里的季度不超過45萬元也是包括專票和普票的，但如果是一般納稅人的話，就不能享受小微企業的增值稅的優惠政策。

第四，開給客戶的專票，對方可抵扣稅點不同，假設豬小白公司是小規模納稅人，它所開的專票稅點就是1個點或者正常的3個點；而一般納稅人就可以根據提供的業務不同，開具發票的稅點也不同，常見的有13%、9%、6%等等，有時也有簡易征收的5%、3%的，當稅點越高，對方抵扣的就越多。

第五，取得的發票入成本費用的方式不同，小規模納稅人在實際經營中，一般是會回避取得專票的，會盡量取得普票的，專票對于小規模企業也是浪費，不能作為抵扣稅點，所以我們在入成本費用的時候都是價稅一起入成本費用的；而一般納稅人，當取得的是專票時，那就需要價稅分離，把不含稅的計入成本費用，假設豬小白公司采購電腦花費113萬元，根據價稅分離公式價稅總額/（1+13%）得到13萬元是增值稅，100萬元是成本費用；但是當取得的是普票時，也是和小規模一樣，價稅合計進入成本費用里的。

第六，收入的額度范圍不同，小規模納稅人要求最近十二個月的收入額度不能超過500萬元，一旦超過這個額度就會自動生成一般納稅人了；而一般納稅人是不受收入額度控制的。

第七，稅務監管的力度不同，稅務機關針對小規模納稅人企業監管相對于一般納稅人是寬松一些；而一般納稅人，因為主要開的都是專票，那監管方面就會相對嚴一點。在注銷時，小規模企業流程比較簡單，不查賬；而一般納稅人企業是需要查賬的。