會計實務

查補以前年度稅款賬務處理怎么做?通常情況下企業如果是需要彌補以前年度的增值稅稅款，那么在會計處理上則是可以通過以前年度損益調整的科目進行處理的，具體的處理如下：增值稅檢查后的賬務調整，應設立"應交稅金-增值稅檢查調整"專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目;全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：

設備安裝屬于增值稅應稅項目中的“其他修理修配勞務”，一般納稅人應按17%的稅率開出發票，如果是小規模納稅人則按3%的稅率開具發票。如果需要經提供建筑（安裝）勞務才完成設備安裝的則應分別按設備銷售17%稅率及銷售（建筑）服務11%稅率繳納增值稅。

以上就是小編總結的餐飲發票入賬方法。其實團建費用入賬方式有很多，關鍵是需要一個合理且合法的理由來進行相應處理。 除了“業務招待費”和“職工福利費”這兩種較為常見的團建費用入賬方式，另外還可以計入“差旅費”或者“會議費”中。但是由于各地政策不一，且需要相關的資料，所以這兩種入賬方式不太常見。

退還的增量留抵稅額的賬務處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額，收到退稅款對應留抵減少，對應科目進項稅額減少，分錄如下：（2）進項構成比例，是2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。這么繞口的一句話可以歸納為：“三類票上注明的稅額”占“全部已抵扣進項稅額的比重”。

答：如果總分公司之間是同一縣市的，會計處理如下：雙方就轉讓金額分別繳納0.05%的印花稅;如果是溢價轉讓，轉讓方以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。

暫估入庫這個知識點，應該很多人都接觸過，那么對于暫估入庫的相關會計分錄怎么做你知道嗎？一般來說都是材料或者是商品暫估入庫，接下來就來看看怎么做會計處理倉管不必進行處理，倉管賬的處理都已經寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須進行登記，所以，會計的物資明細賬(如果會計有的話)都要進行登記，暫估的“應付賬款”應該掛到“暫估應付款”中，如果怕不能分判具體的客戶，可以設置三級科目，如“應付賬款--暫估應付款--A客戶")，這樣應該可以很具體地進行核算了。

如果是企業不采用預提方式計提短期借款利息的賬務處理。短期借款的利息不預提，所產生的利息應在到期還本付息時，直接確認為財務費用。答：短期借款的利息不預提，其賬務處理主要是以下死個步驟：2、“短期借款”科目只核算短期借款的本金，不核算短期借款的利息。

這里顧客確認收貨或系統自動確認收貨時的會計分錄：由于資金還未流入企業，故不做會計處理。隨著科技的進步，電商逐漸崛起，雖然沒有完全取代傳統商業的經營模式，但也與之平分了一半的天下，電商會計不同于傳統會計這方面，電商會計變化比較快，銷售過程中需要的靈活性也更強！像網絡平臺上，銷售、退回、贈送、推廣，充值等等的發生頻率更加的高，單量也是出了名的數據大，這時會計工作量也劇增，也容易發生錯誤記錄……

會計初學者，把上述弄明白后，你的會計分錄永遠不會再記錯了。我國目前會計記賬，一般都使用復式記賬法，也叫借貸記賬法。借和貸在記賬中的會計分錄只是一個符號，沒有什么特別的意義。我再舉一個例子，初學者可以用上述方法試試看。

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅 -預交增值稅 -待轉銷項稅額 -增值稅留底退稅 -簡易計稅 -待轉金融商品應交增值稅 -代扣代繳增值稅 -加計抵減政策下的會計核算 -增值稅檢查調整 -小規模納稅人增值稅核算

百萬“居間費”真的要繳納40%的個稅嗎？不如試試這種辦法支付居間費，目前是三種情況，產生的居間費由公賬打入個人，公賬打入公司，公賬打入個體戶。如果是公賬打入個體戶，居間人取得的居間費用變成了工作室收到的服務費用。對于注冊在稅收優惠地區的工作室來說，企業的綜合稅率只有0.5%-3.1%，不用考慮成本票，且可以開具增值稅專用發票，遠低于政策繳納的居間個人所得稅。

企業工會也是一個法人單位，部分企業工會也在銀行開立有基本存款戶（一般是大中型企業的工會），而大部分中小企業工會則沒有開立基本存款戶。當地總工會收到繳納的工會經費后，會按規定的比例向企業工會進行返還。對于地方總工會組織返還給企業的工會經費是不需要繳納企業所得稅的。因為總工會按照一定比例將工會經費返還給企業，其返還對象是企業的工會組織，并不是給企業的，且是作為企業工會的活動經費，屬于?？顚Ｓ茫匆筠D至企業工會的賬戶。

（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。小王公司將自產樣品用于市場推廣，該業務屬于“將自產的貨物無償贈送其他單位或者個人”，增值稅和企業所得稅均應作視同銷售處理。即，該筆業務應確認視同銷售收入30萬元，并確認視同銷售成本20萬元。

小企業固定資產處置包括固定資產出售、報廢、毀損、對外投資等。小企業應該設置“固定資產清理”科目核算小企業因出售、報廢、毀損、對外投資等原因處置固定資產所轉出的固定資產賬面價值以及正在清理過程中發生的稅費等。

首先固定資產和無形資產計提的減值后期不得轉回。企業合并形成的商譽、使用壽命不確定的無形資產、正在研發的無形資產、存貨。資產減值損失屬于費用類科目，資產減少，費用增加。資產減值準備屬于資產備抵類科明，表示資產減少。

根據 《個體工商戶條例》規定，有經營能力的公民，依照本條例規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經營，也可以家庭經營。個體工商戶在領取營業執照后，應當依法辦理稅務登記。

遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）=-2.5萬元 遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）=2.5萬元

如果我們企業購買的材料和發票沒有同時收到的話，我們可以將材料先做暫估入庫處理。但是暫估入庫處理只是暫時，由于暫估入庫的賬和我們實際入賬是會存在有差異的。那暫估入庫材料成本差異怎么入賬？關于暫估入庫材料成本差異的入賬說明如下。

綜上，財稅〔2018〕80號文件關于“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額”的規定，與“退還增值稅期末留抵稅額”的政策規定配套使用，企業既取得了增值稅留抵退稅，又沒有增加額外負擔，堪稱完美之舉。

如何做好一個出納工作？你該總那些方面去回答呢？今天數豆子就帶領大家進入實際工作場景做一次出納，也相當于積累實際工作經驗。我們做出納工作，也是為了下一步進入會計工作崗位積累經驗。因此我們也需要弄清楚財務工作中哪些我們能做，哪些不能做，以免觸及底線了還不知道為什么？