電商行業會計分錄大全

隨著科技的進步，電商逐漸崛起，雖然沒有完全取代傳統商業的經營模式，但也與之平分了一半的天下，電商會計不同于傳統會計這方面，電商會計變化比較快，銷售過程中需要的靈活性也更強！像網絡平臺上，銷售、退回、贈送、推廣，充值等等的發生頻率更加的高，單量也是出了名的數據大，這時會計工作量也劇增，也容易發生錯誤記錄……

那么，電商平臺銷售商品的會計分錄怎么做呢？

一、采購業務賬務處理

購進商品借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/預付賬款/應付賬款等

備注：所附憑證要有采購的發票和入庫清單，庫存商品的成本價（買價、相關稅費、運輸費等），入庫后的挑選費和儲存費不屬于購進商品的成本。若無發票做無票入賬

二、銷售業務賬務處理

商家發貨時分錄：由于未能確定最終能否成交，故不確認收入和成本，只做發出商品處理。

借：發出商品-XX店鋪

貸：庫存商品

這里顧客確認收貨或系統自動確認收貨時的會計分錄：由于資金還未流入企業，故不做會計處理。

第三方擔保平臺清算貨款給企業時會計分錄：此時由于第三方平臺會扣除相應手續費后再結算給商家貨款，所以手續費支出計入財務費用科目。

借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等

財務費用-手續費

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 （銷項稅額）（若無發票做無票收入）

同時結轉成本：借：主營業務成本

貸：發出商品-旗艦店

顧客拒收退回重發顧客拒收退回貨品時的流程：網店訂單?在線付款至第三方?發貨?拒收退回?重新發貨?確認收貨?第三方清算至企業顧客拒收退回時會計處理：將退回的貨品從發出商品轉回庫存商品

借：庫存商品

貸：發出商品或者

借：發出商品（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

重新發貨時會計處理：

借：發出商品

貸：庫存商品

顧客拒收并取消交易業務流程：網店訂單?在線付款至第三方?發貨?拒收退回?第三方退款顧客拒收退回時會計處理：將退回的貨品從發出商品轉回庫存商品

借：庫存商品

貸：發出商品

或者

借：發出商品（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

如果是擔保方退款時，由于款項沒經過企業，故企業不需做賬。

顧客下單還未發貨就取消訂單業務流程：網上訂單?顧客取消訂單由于企業尚未發貨，相關款項也沒流入企業，故企業不需做賬。

注：電商在促銷活動中會出現：“買一件9折，兩件8折，三件...”以這種折扣的方式來促銷，那么，這種方式屬于“商業折扣”，最終以折扣后的金額支付的。所以，開票按折扣后的金額開，也按折扣后的金額確認收入。

三、費用相關賬務處理

在B2C模式中，平臺（電商）比如說保證金呀，營銷費用等等要如何處理如果是保證金，技術服務費等交給平臺的費用，之后還是會還的借：其他應收款-保證金（這里是后續會還款的）

貸：銀行存款/庫存現金/其他貨幣資金

傭金問題，充值廣告傭金平臺返點公司給予平臺返點金額，首先先計提：借：其他應收款—xx平臺

貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶

注：后續處理方式：由淘寶客傭金形成的相關交易，于次月10號左右需向天貓公司開具發票

借：銷售費用-廣告宣傳費-淘寶客

貸：其他應收款-淘寶客傭金

產生推廣，例如直通車消費時直通車、超級推薦、鉆展，短信群發等都加入銷售推廣

借：銷售費用-廣告宣傳費-xx平臺

貸：銀行存款/庫存現金/其他貨幣資金

好評返現，此項業務并不屬于銷售折讓，不能沖減銷售收入，好評是為了銷售貨品而產生的費用，即銷售費用

借：銷售費用

貸：銀行存款/庫存現金/其他貨幣資金

月末結轉當月物流費用時

借：銷售費用

貸：銀行存款或其他科目同時結轉銷售成本

如果有贈品，怎么做分錄借：銷售費用

貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出注意：贈品，增值稅進項稅一定要轉出。

注：如果沒有做這么細的企業，直接統一銷售收入計

有破損賠償的，這類賠款賠付客戶的，涉及營業外支出

借：營業外支出

貸：銀行存款/庫存現金/其他貨幣資金

參加活動：如果參加聚劃算類似等活動，都是要付競拍時的坑位費或者活動保證金的

此外繳納保證金，一般活動結束后返還。

繳納保證金時，根據支付寶回單/銀行回單

借：其他應收款——保證金——XX保證金

貸：其他貨幣資金（支付寶）賬戶/銀行存款等

支付競拍坑位費時，根據支付憑證支付寶回單(如果這筆貨款回不來則計銷售費用)

借：銷售費用/其他應收款——xx

貸：其他貨幣資金——支付寶存款

人員工資

借：管理費用-工資薪金

貸：應付職工薪資

發放工資時

借：應付職工薪資

貸：銀行存款/現金

房租費用

借：管理費用-房租

貸：銀行存款/現金

如果有銷售公益性寶貝時，這類相關的支出屬于營業外支出

借：營業外支出-公益捐贈

貸：銀行存款

三：稅務相關賬務處理

小規模納稅人的賬務處理

購入材料時：要計稅

借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務)時：

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(無進銷之分)

交納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人賬務處理

購進貨物

借：庫存商品等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

銷售貨物

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

當月發生的應交未交增值稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

當月交納當月增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

增值稅計算公式

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

增值稅會計分錄

第一種：月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

第二種：月底，銷項稅額大于進項稅額：

（1）計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

（2）結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

（3）繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

注：少部分店主錯誤地認為客戶不要求開具發票，公司對于該部分收入就不需要進行納稅申報。對于該部分不開票收入，同樣需要進行納稅申報，在申報表的“不開票收入”部分進行體現。

發票來源：每月10號前，在賬房里向天貓淘寶申請開票，包括天貓傭金、消費積分、直通車、鉆展、淘寶客如意投、聚劃算等發票，5月31日截止前，向淘寶天貓申請上年未開的發票（過期不補）。

支付寶發票、淘寶貸款發票、服務市場發票、保險類發票、公益寶貝發票等，一般沒有時間約束，但需要你主動去申請或索取。

雖然互聯網電商是新生事物，細分行業眾多，無行業會計準則指導和參考，但是財務人員井非無所適從，很多財務人員遇到日常出現的財稅難點盲區往往茫然不知所措.

這樣在被動應急性賬務處理中容易犯錯從而醞釀一定的財稅風險，但只要依據財稅法規和一般行業會計制度和準則不沖突和抵觸，會計人員依然能施展自己的會計業務處理能力，通過結合企業自身實際一定會摸索出符合企業實際的會計核算方法。