會計實務

固定資產各年的折舊額=×（固定資產原值—預計凈殘值） 思路導航：注意兩點，一個是固定資產賬面價值（第一年折舊就是原值，第二年固定資產的賬面凈值即為原值減去第一年的折舊額）；另一個就是最后兩年的折舊額的計算方式，要注意！

舉例來說，A公司某項目經理承諾給某臨時工勞務費6000元，經會計人員提醒，該項目經理才明白勞務費需要由企業代扣代繳個稅。為了避免爭議，A公司財務部同意讓該臨時工拿到手的勞務費為6000元。（不考慮增值稅與附加稅因素）

總之，承兌匯票貼現率一般在2.5%至5%之間，銀行承兌匯票的貼現率是動態的，由于承兌匯票貼現時間的不同，即不同的貼現時間和貼現銀行其承兌匯票的貼現率也是不同?，F實中，承兌匯票貼現率一般在2.5%至5%之間，承兌匯票貼現率與貸款利率有一定的關聯。我們知道，銀行承兌匯票的貼現率是動態的，由于承兌匯票貼現時間的不同，即不同的貼現時間其承兌匯票的貼現率也是不同。

股份公司在注冊之初，會有大大小小的股東為之投資，作為注冊公司的實收資本．每個股東的股份，按照出資比例來核算．當公司盈利之后，股東能根據股份占比拿到相應的紅利．那債權轉實際所收資本的賬務處理是怎樣的？有關債權轉實際所收資本的賬務處理，介紹如下．

1、提供交通運輸服務分為水路運輸服務、陸路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務。自2018年1月1日起，對納稅人已銷售但是客戶逾期未消費的運輸服務（客戶未辦理退票），納稅人應按逾期票收入繳納9%的增值稅（交通運輸服務）。客戶因辦理退票，納稅人應按向客戶收取的退票費、手續費等收入按其他現代服務6%繳納增值稅。

（1）稅收分類編碼部分編碼稅率和會計所需實際稅率不一致，可以先調用出稅收分類編碼，然后“商品編碼編輯”界面再修改稅率。 稅收分類編碼怎么選？小規模納稅人的稅收分類是和一般納稅人的稅收分類一樣的,都是根據商品名稱去選擇,只不過稅收分類編碼庫里的對應稅率,都是根據一般納稅人去設置的,所以小規模納稅人選好稅收分類編碼后,在商品編碼設置界面上要把商品的稅率改成3%,就可以了。

案例：甲企業是一般納稅人，該企業符合享受增值稅進項稅額加計抵減10%政策。2022年1月份，甲企業新增進項稅10000萬元，新增銷項稅10100元，轉出進項稅額200元。假設上期留抵稅額為0，期初加計抵減余額為0。則賬務處理如下：

要了解一般納稅人網上申報流程，首先要知道企業的稅費種認定及申報頻次，我們可以通過《電子稅務局》“我的信息”進行查詢，在這里可以看到企業的稅費種認定包括哪些稅種，以及各稅種是按次、按月還是按季進行申報納稅。具體涉及以下幾方面：

實務中，企業需要為員工代扣代繳個稅，根據財行[2019]11號，法律、行政法規規定的代扣代繳稅款，稅務機關按不超過代扣稅款的2%支付手續費，且支付給單個扣繳義務人年度最高限額70萬元，超過限額部分不予支付。那么企業收到的代扣代繳手續費返還收入如何做賬呢？是否需要繳納增值稅呢？

個稅申報分為兩種，一種是正常申報，一種是零申報。零申報，顧名思義就是當月實際發生金額為0的申報方式，操作比較簡單。（1）如果是零申報或者當期不產生稅款，申報后會在【申報狀態】中顯示【申報成功，無需繳款】。

企業所得稅稅率計算也是按照國家基數之間的關系比，是國家進行分析衡量的數據基礎，相當于是所有企業的核心，企業一般劃分為兩種類型企業。一、居民企業；二、非居民企業，稅率也不同。根據企業的不同類型。收費的稅率也不同，如下：

（6）其他公允價值變動：反映以公允價值計價的其他金融資產、負債（有效套期除外）因公允價值變動以及轉出對損益的影響，本項目應根據“公允價值變動損益”有關明細科目發生額分析填列。一、本表用于反映公司以公允價值計價，且公允價值變動計入損益的各類資產因公允價值變動計入損益以及因處置相關資產公允價值轉出的相關情況。

根據《高新技術企業認定管理辦法》規定，企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行研究開發活動，且企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

上面我們為大家講解了有關速算扣除數的原理、計算公式，相信大家對速算扣除數的概念應該有所了解了，它讓我們的稅額計算變得更加有效率，原來一級一級的計算方式比較麻煩又容易出錯，這個簡便算法你掌握了嗎？速算扣除數是為解決超額累進稅率分級計算稅額的復雜技術問題，而預先計算出的一個數據。

在下列情況下，當有 確鑿證據表明房地產 用途發生改變時，企業應當將投資性房地產轉換為其他資產或將其他資產轉換為投資性房地產：①投資性房地產開始自用，相應地由投資性房地產轉換為自用房地產。比如原來出租的房地產現改為自用房地產；

這筆會計分錄，借方“存放銀行同業賬戶”是資產類科目，所以是增加。在會計科目中，借貸只是一種符號，它到底是增加還是減少，和記賬的賬戶主體是分不開的。盡管“借貸”兩個字放置的位置永遠是“借”左邊，“貸”在右邊，但是，

當出租房屋收到房租及押金時，怎么做會計分錄?如果今年一月，您付了上半年的房租5萬，則5萬房租分攤到6個月，對每個月房租金額進行計算，做一月賬的時候，應當將1月份房租做到管理費用(普通企業)/制造費用(生產企業)。(按照正常分錄)

其它應付款是負債類科目，如果出現負數了，意思是借方有余額，這個科目余額一般在貸方，表示我們應該支付但還未支付的其它款項，所以其他應付款為負數的原因是什么呢，首先了解下其他應付款的性質，核算非經常性業務的應付事項，然后經常會遇到的一些負數情況:

三欄式明細分類賬在賬頁中只設有借方、貸方和余額三個金額欄。它適用于只需要提供價值信息的賬戶。如應收賬款明細賬、應付賬款明細賬等結算類明細賬和資本類明細賬都可采用三欄式。為區別總分類賬中的三欄式，在實際工作中，將明細賬中的三欄式，稱之為“甲式賬”。

它的范圍是壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產減值準備、投資性房地產減值準備、長期股權投資減值準備、無形資產減值準備等。2、采用成本模式進行后續計量的投資性房地產；7、探明石油天然氣礦區權益和井及相關設施等。