公允價值變動損益明細表怎么填

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公允價值變動損益明細表

一、本表用于反映公司以公允價值計價，且公允價值變動計入損益的各類資產因公允價值變動計入損益以及因處置相關資產公允價值轉出的相關情況。

二、編報主體及編報口徑

本表由分（子）公司按合并報表口徑以及母公司口徑分別編報。

三、主要項目編制說明

1、“上年同期數”：根據上年同期累計數據實填列。如本年度公允價值變動明細表規定的各個項目名稱和內容與上年度不一致，應對上年度的名稱和數字按照本年度規定進行調整填列。

2、“本期累計數”：本表應分別根據公允價值變動和公允價值轉出對損益的影響填列。

（1）交易性金融資產公允價值變動：反映公司交易性金融資產因公允價值變動以及轉出對損益的影響，本項目應根據“公允價值變動損益”有關明細科目發生額分析填列。

（2）交易性金融負債公允價值變動：反映公司交易性金融負債因公允價值變動以及轉出對損益的影響，本項目應根據“公允價值變動損益”有關明細科目發生額分析填列。

（3）衍生金融工具公允價值變動：反映公司衍生金融工具（有效套期除外）因公允價值變動以及轉出對損益的影響，本項目應根據“公允價值變動損益”有關明細科目發生額按照商品和金融分析填列。

（4）套期損益：反映在有效套期保值中相關資產或負債因公允價值變動以及轉出對損益的影響，本項目應根據“公允價值變動損益”有關明細科目發生額按照商品和金融分析填列。

（5）投資性房地產公允價值價值變動：反映公司因以公允價值計價的投資性房地產因公允價值變動以及轉出對損益的影響，本項目應根據“公允價值變動損益”有關明細科目發生額分析填列。

（6）其他公允價值變動：反映以公允價值計價的其他金融資產、負債（有效套期除外）因公允價值變動以及轉出對損益的影響，本項目應根據“公允價值變動損益”有關明細科目發生額分析填列。

四、主要表間關系

本表的公允價值變動損益合計應與利潤及利潤分配表的相關項目一致。

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