一般納稅人網上申報稅務流程

要了解一般納稅人網上申報流程，首先要知道企業的稅費種認定及申報頻次，我們可以通過《電子稅務局》“我的信息”進行查詢，在這里可以看到企業的稅費種認定包括哪些稅種，以及各稅種是按次、按月還是按季進行申報納稅。具體涉及以下幾方面：

一、每月度所需申報的稅種和報表有哪些；

1、常見的月報有增值稅、工會經費、社會保險費、個人所得稅

2、增值稅需要根據實際填報，帶*號的是必填報表，主要涉及附表一（銷項數據）、附表二（進項數據，需進入增值稅發票綜合服務平臺進行認證勾選操作）、主表填報；

3、工會經費主要涉及職工薪酬數據，按當月“應發工資”進行填報；

4、個人所得稅可以通過《自然人電子稅務局扣繳端》進行“人員信息采集”，“綜合所得申報”等，之后進行稅款計算，并通過“稅款繳納”進行扣款操作；

二、每季度所需申報的稅種和報表有哪些；

1、常見的有季度所得稅報表、財務報表、印花稅、契稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、環境保護稅等；

2、季度所得稅報表主要填報季初季末從業人數、資產總額，是否小微，是否國家限制或禁止行業等基礎信息；然后填報截止本季度末“本年累計”發生的“營業收入、營業成本、利潤總額，不征稅收入、免稅收入、所得稅減免、彌補以前年度虧損”等報表數據；“實際利潤和本年實際已繳納所得稅額”會由系統自動計算得出，符合稅費減免政策的還需要填報減免報表；

3、財務報表主要涉及企業當季的資產負債表、利潤表、現金流量表，其中：

資產負債表填報“年初金額”和“期末余額”，可以根據各資產、負債、所有者權益類會計科目余額進行填列；

利潤表主要涉及“本月金額”（填入本季度累計發生額）和“本年累計金額”（該金額由系統自動計算，如有錯誤，可以點擊表頭“修改本年累計金額”進行修正填報），可以根據各損益類會計科目余額進行填列；

現金流量表，主要遵循會計等式“現金利潤=財務利潤+跌價準備+折舊+無形資產攤銷-新增庫存-應收款增加+應付款增加+-上年損益調整”，可以根據企業實際情況進行編制和填列，非重點監控企業可以不填報該表；

4、印花稅、契稅、房產稅、土地使用稅等均可以通過《財產和行為稅》申報模塊填列申報，先進行“稅源信息采集”，采集完成后，對各稅種進行申報，扣款。其中印花稅“計稅依據”是以銷項不含稅金額加上進項不含稅金額計算得出；房產稅“計稅依據”根據從價計征或從租計征基數計算；土地使用稅是以城鎮土地等級分別計算稅率，計稅依據以土地使用權證面積為計稅依據。

財產和行為稅大部分是按季度進行申報。

三、每年度及匯算清繳所需申報的稅種和報表有哪些；

1、常見的有年度所得稅報表、年度財務報表；

2、年度所得稅報表包括封面、基礎信息表、所得稅年度納稅申報填報表單、年度納稅申報表（A 類）（即主表）和職工薪酬、廣告和業務宣傳費、免稅減計收入及加計扣除優惠明細表等各個“附表”組成，涉及虧損的，還應填報彌補虧損明細表。其中主表和季報一樣，主要涉及收入、成本和利潤總額等報表內容，還涉及上述附表得出的“納稅調整項目明細表”報表金額。

3、年度財務報表；

四、特殊事項情況說明；

1、上述不管是月報，季報還是年報，其中增值稅、所得稅、工會經費等均有單獨的申報模塊組成，但是涉及“社保費”、“財務和行為稅”以及“個人所得稅”的，由單獨的模塊或軟件操作；

2、涉及留抵退稅及出口退稅等特殊業務的，本文不作詳細說明，后續會以專題的形式進行說明；

3、增值稅申報成功后，需要進入開票系統進行“清盤”操作，通過查詢鎖死日期查看是否清盤成功；

4、個人所得稅需要通過“綜合所得反饋結果”查看反饋信息確認是否申報成功；

5、社保查詢是否繳費成功，所屬期間是否正確，來檢查是否申報及扣款成功；

6、上述增值稅、所得稅、工會經費等，是否申報和扣款，可以從“申報扣款”模塊查詢“申報結果”和“扣款結果”查詢當期是否成功；但是涉及“社保費”、“財務和行為稅”以及“個人所得稅”的，需要單獨進入相關模塊查詢是否申報及扣款成功；

每個稅種的申報都是一個腦細胞大量消耗的過程，本文主要講解整理申報流程，具體各稅種申報方法，后續會一一講解，歡迎大家關注，共同學習進步！

綜上：

稅務申報是一個系統工程，每個企業情況都是不一樣的，需要我們在開展工作時，根據自己情況合理安排，避免漏報相關稅種，并做到自我檢查，學習和工作不是一蹴而就的，需要我們的耐心、毅力、專業知識以及遇事不亂的信心、恒心、責任心，我堅信任何人都可以將納稅申報很好地完成！