調整以前年度少交城建稅賬務處理

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調整以前年度少交城建稅賬務處理

答：補交稅金，先計提：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅（納稅調整）

貸：應交稅費——應交所得稅（納稅調整）

貸：應交稅費——應交城建稅（納稅調整）

貸：應交稅費——應交教育費附加（納稅調整）

繳納時：

借：應交稅費——應交增值稅（納稅調整）

借：應交稅費——應交所得稅（納稅調整）

借：應交稅費——應交城建稅（納稅調整）

借：應交稅費——應交教育費附加（納稅調整）

貸：銀行存款

調整以前年度損益調整余額：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：借：以前年度損益調整

如果有滯納金，繳納滯納金時應做如下處理：

借：營業外支出

貸：銀行存款

 

 一般納稅人增值稅及城建稅的計算

1、一般納稅人 當月應繳增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=100-80=20

2、城建稅的計算　　應交城建稅＝當月應繳增值稅×城建稅稅率=20*7%=1.4

城建稅稅率：

納稅人所在地在市區的，稅率為7％；

納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；

納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％

3、教育費附加的計算　　應交教育費附加＝當月應繳增值稅×3％=20*3%=0.6

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