企業虧損時遞延所得稅分錄怎么寫

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企業虧損時遞延所得稅分錄怎么寫？

資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

 

首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。

再說原因。

因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業所得稅，其實只虧了75萬，

所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。

未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由于有100萬虧損抵了所得稅，利潤變成了100萬，但這并非本年的功勞而是以前年度虧損的彌補，用遞延所得稅資產調整后，利潤就變成了75萬。

可以看出，確認遞延所得稅資產，可以讓各年的利潤更合理，更能體現出各年度的貢獻。

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