計提壞賬計提遞延所得稅資產嗎

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計提壞賬計提遞延所得稅資產嗎，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

計提壞賬計提遞延所得稅資產嗎？

因為在稅法上不認各種的準備，各種的減值。只有到實際發生的時候才認的。

在會計上因為有壞賬準備，所以應收賬款的賬面價值比計稅基礎小，所以產生可抵扣暫時性差異，自然確認遞延所得稅資產。確認額為壞賬準備*所得稅稅率。

應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應如何處理？

2010年末計提了壞賬準備

借：資產減值損失-壞賬準備

貸：壞賬準備

同時壞賬準備計提遞延所得稅資產

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

在2011和2012年度應收賬款已經全部收會計處理

沖回壞賬準備

借：壞賬準備

貸：資產減值損失

沖回計提的遞延所得稅資產

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

到此為止就行了。不用做以前年度損益調整。

另外，你做的損益調整的分錄，沒考慮企業所得稅的調整，所以不完整或不正確。

調整2010年度的未分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配----未分配利潤

應繳稅費---應交企業所得稅

調整盈余公積

借：利潤分配-提取法定盈余公積

貸：盈余公積 -法定盈余公積

計提壞賬計提遞延所得稅資產嗎？上文分析了這個是需要計提遞延所得稅資產的，在計提的時候是在所得稅費用里面核算的，其中還要為分配利潤以及法定盈余公積的相關處理方法，因此大家還有沒有理解的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！

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