沖回遞延所得稅資產分錄如何寫

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沖回遞延所得稅資產分錄如何寫？

遞延所得稅是用總額減去去年總額得出發生額得到的，也就是去年的遞延所得稅資產是去年資產總計提數減去前年資產總計提數，假如去年有100萬總額而前年是90總額的遞延所得稅資產，那么去年遞延所得稅資產就是10萬。

所以，今年的遞延所得稅科目依舊按照這個原則來計算，然后對應如果是正的繼續借“遞延所得稅資產”、貸記“所得稅費用”，如果是負數就沖掉。

借：遞延所得稅資產　　貸：所得稅費用　　虧損的本質原因，體現在利潤表上就是收入性質的金額大于成本費用性質的金額，由于虧損不用交稅，所以沒有應交稅費----應交所得稅科目出現。

遞延所得稅資產的主要賬務處理

(一)企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅----遞延所得稅費用”、“資本公積----其他資本公積”等科目。

(二)資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅----遞延所得稅費用”、“資本公積----其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅----當期所得稅費用”、“資本公積----其他資本公積”科目，貸記本科目。

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