會計做賬的疑點與難點

　　會計做賬的疑點與難點問提解答
　　公司銷售給出的傭金、返點、回扣等,會計如何做賬?
　　先要分清傭金、回扣、返點給誰了.如果給單位了,做銷售折扣與現金折扣都無不可.未開發票,做銷售折扣;已開發票,做現金折扣.如果給個人了,做賬就費勁 了,這種事多見不得光.有的企業會找發票報銷,有的會做成無票服務費,這兩種做法都有稅務風險.正確做法是做成勞務費,并代扣個稅.
　　票抬頭錯寫了兩個字,開票方用簽字筆改正后,在改正的地方重新加蓋發票章予以確認,這張發票是有效的嗎?
　　發票是不能涂改的,如果開具有錯誤,需要重新開具.發票開錯了,修改錯處后補蓋發票章,這是很常見的做法,有些地方稅務局甚至認可此做法.嚴格來說,此做法是錯誤的.
　　公司找單位或個人借款,會計該如何做賬,支付的利息能稅前扣除嗎?
　　企業找個人或其他公司拆借資金,會計做賬時應記"其他應付款",不能記"短期借款".支付的利息要想在所得稅前扣除,必須要到稅務代開發票,沒有發票是不能稅前扣除的.但并非取得了發票就能全額扣除,還有一個要求,所付利息超出同期銀行貸款利息的部分不能在所得稅前扣除.
　　喝飲料時再來一瓶,會計如何做賬呢?
　　常見的有四種方法:①視同銷售,該法無比正確,如果會計真這么做,老板鼻子要氣歪;②視同促銷費用,將飲料成本計入銷售費用,但要轉出相應的進項稅;③與正常銷售合一塊確定收入,等于做低平均銷售價格;④不做賬務處理.我傾向采用方法③,但需要與稅務溝通.
　　公司租用民居一套,月租金4000元,房東到稅務局代開發票,稅金由企業承擔?請問企業承擔的稅金如何做分錄?
　　要求房東到稅務局代開公司抬頭的發票,稅金由公司承擔.做賬方法有二:①借:管理費用4000,營業外支出200,貸:現金4200,注意代房東交的稅不能 在所得稅前扣除.②可與房東商量,由房東交稅,把房租做大點(含稅),借:管理費用4211,貸:現金4211.上述兩方法,方法②對企業更有利.
　　地稅局返給企業的個稅手續費,會計該如何做賬呢?
　　地稅給企業退回個稅手續費,本質是地稅給予會計人員一點酬勞,因為會計人員幫了地稅的忙.會計分錄正解應該是,借:銀行存款,貸:其他應付款——會計人員. 會計人員領這筆錢時無需交個稅.如果公司把這筆錢記到了"營業外收入"、"其他業務收入"、"補貼收入",說明老板想截留這筆錢.
　　用資本公積、盈余公積、未分配利潤轉贈實收資本,需要交個稅嗎?
　　所有者權益轉贈實收資本,自然人股東需要交個稅嗎?①由股東出資溢價形成的資本公積轉實收資本,不需交個稅;②其他途徑形成的資本公積轉實收資本需要交個 稅;③盈余公積轉實收資本,需要交個稅;④未分配利潤轉實收資本,需要交個稅.從本質上講,②③④是公司經營中形成的利潤,①是股東自己的投入.