年會抽獎紅包怎么做賬務處理

一到年底，各大公司都在籌備著年會，租場地，選餐，準備節目等等，對于財務人來說，年會來了也就意味著要對年會費用進行財務處理了，還有過年員工要發的各項福利怎么入賬，記哪個科目，以下是為大家整理的年會財務處理清單，按照以下這份清單來入賬，年會的財務處理就基本八九不離十啦！

年會費用賬務處理

1

場地租賃費

關于場地租賃，一般讓對方開具會務費發票，記入會務費科目即可。

2

餐費

年會發生的餐費，和場地租賃費一樣索取會務費發票入賬即可。但如果沒有相關發票，就要記入相關福利費。

3

年會中贈送給員工的獎金禮品等

這部分估計是財務們最頭疼的了，因為涉及到個稅處理。但其實也就分3種情況對號入座就行了：

①個稅免征的情況：

在企業銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品的前提下：

a.如果你所在的企業是通過價格折扣、折讓的方式，向個人銷售商品（產品）或者提供服務的；

b.如果你所在的企業在向個人銷售商品（產品）或者提供服務的同時，還給予各項免費贈品，比如贈送某東購物卡、話費充值卡、充話費送手機等；

c.如果你所在的企業對累積消費達到一定額度的個人，按消費積分反饋禮品時；

以上三種情形，都可免征個人所得稅。

②個稅可由公司代扣代繳情形：

a.企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品；

b.企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品；

c.企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會；

以上3種情況對個人取得的禮品或獲獎所得，前2種可按照“其他所得”項目，第3種情況按照“偶然所得”項目，都可全額適用20%的稅率繳納個稅。

③按商品價值確定個稅：

a.當企業贈送的禮品是自產產品（服務）時，按該產品（服務）的市場銷售價格確定個人的應稅所得；

b.當企業贈送的禮品是外購商品（服務）時，按該商品（服務）的實際購置價格確定個人的應稅所得。

4

企業年會發生的住宿費

很多會計人員在問：

“公司員工住宿費與邀請來賓住宿費如何處理，取得專票能從銷項中抵扣嗎？”

注意，以下這2種情況不能抵扣進項稅額：

①企業年會發生的內部員工住宿費（即使是屬于福利費性質，即使取得了專票，一樣行不通）；

②企業年會發生的邀請來賓住宿費（屬于業務招待費性質，即使取得專票也沒用）

可以抵扣的情況為以下1種：

企業正常的工作會議（如年終總結會）發生的住宿費，屬于會議費支出，發生的住宿費，取得專票認證后，可以按規定抵扣進項稅額。

當然，你還要附上會議通知、工作會議主題、簽到表、現場照片與影像等證明資料，不然也很難抵扣呢。

5

會議費用

年會就只是吃吃喝喝拿獎品嗎？恐怕你想錯了！

現在很多公司，年終總結會議也成為了年會的 “重磅節目”之一。在會議中，相應的也會出現會議費用這方面的資金，這些會議費用該納入哪里、怎么處理呢？

建議：項目部的會議費和住宿費應計入開發間接費。

①如果你的企業租用綜合性酒店，即住宿、就餐、會議均在一個酒店，會議結束由酒店統一開具會議費發票即可。

會計處理：

管理費用——會議費“或”銷售費用——會議費“核算

稅務處理：一般可以全額扣除（發生的餐費支出不得抵扣進項稅額）

②如果你的企業有自己的會議廳，開會在本企業進行，與會人員的住宿與餐費由賓館承擔，會議結束，賓館開具住宿費發票，飯店開具餐費發票。

會計處理：

住宿費：管理費用——差旅費“或”銷售費用——差旅費“核算。

餐費：管理費用—業務招待費

稅務處理：分別按差旅費和業務招待費規定扣除。

③如果你的企業的會議室、職工住宿、職工就餐分不同地點，分別取得會議費、住宿費、餐費發票。

會計處理：

會議費：管理費用——會議費“或”銷售費用——會議費“核算

住宿費：管理費用——差旅費“或”銷售費用——差旅費“核算

餐費：管理費用—業務招待費

稅務處理：分別按會議費、差旅費和業務招待費規定扣除。

過節除了年會賬務處理比較麻煩之外，還有員工的各項獎金、補貼等等都需要入賬，那該入哪一項科目呢，不要入錯了，引來不必要的麻煩！

過節的這6項支出，可以計入職工福利費！

支出1

過節發放職工每人1000元現金過節費。

會計核算：

借：應付職工薪酬-福利費 1000元

貸：銀行存款 1000元

支出2

過節發放職工每人1000元月餅等實物。

會計核算：

借：應付職工薪酬-福利費 1000元

貸：銀行存款 1000元

支出3

過節了職工集體聚餐花費了1000元。

會計核算：

借：應付職工薪酬-福利費 1000元

貸：銀行存款 1000元

支出4

過節了職工集體外出旅游花費了1000元。

會計核算：

借：應付職工薪酬-福利費 1000元

貸：銀行存款 1000元

支出5

過節了發放困難職工補助金1000元。

會計核算：

借：應付職工薪酬-福利費 1000元

貸：銀行存款 1000元

支出6

過節了公司舉辦仲秋節晚會花費了1000元。

會計核算：

借：應付職工薪酬-福利費 1000元

貸：銀行存款 1000元

【提醒1】

企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的各項現金補貼和非貨幣性集體福利。

【提醒2】

《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條規定：“企業職工福利費，包括以下內容：

（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

（二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

（三）按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

【提醒3】

2012年總局在線訪談就納稅人類似問題答復“沒有列舉提到的費用項目，如確實是為企業全體屬于職工福利性質的費用支出，且符合《稅法》規定的權責發生制原則，以及對支出稅前扣除合法性、真實性、相關性、合理性和確定性要求的，可以作為職工福利費按規定在企業所得稅前扣除。”

也就是說，企業為全體職工舉辦的、具有福利性質的、符合職工福利費定義的費用支出，例如舉辦的中秋晚會、國慶集體旅游等費用，是可以作為企業的職工福利費，按規定標準在企業所得稅稅前扣除。