企業涉稅風險自查要點有哪些

（1）采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天未進行銷售收入處理。

（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，發出貨物并辦妥托收手續的當天未進行銷售收入處理。

（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當天，或無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，貨物發出的當天未進行銷售收入處理。

（4）采取預收貨款方式銷售貨物，發出貨物的當天，或生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天未進行銷售收入處理。

（5）委托其他納稅人代銷貨物，收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天未進行銷售收入處理。

（6）銷售應稅勞務，提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天未進行銷售收入處理。

（7）有無賬面已確認銷售，但賬面未計提銷項稅額，未申報納稅的情況。

（8）有無賬面已確認銷售、已計提銷項稅額，但未申報或少申報納稅的情況。

（9）有無以物易物不按規定確認收入，未計提銷項稅額的情況。

（10）有無用貨物抵償債務，未按規定計提銷項稅額的情況。

（11）有無未按規定沖減收入，少報銷項稅額的情況。

（12）有無將向購貨方收取的應一并繳納增值稅的各種價外費用，未計提銷項稅額的情況。

（13）有無銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的情況。

（14）有無采取還本銷售方式銷售貨物，按減除還本支出后的銷售額計提銷項稅額的情況。

（15）有無采用以舊換新銷售方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格計提銷項稅額（金銀首飾除外）的情況。

（16）有無隨同產品出售單獨計價包裝物，不計或少計收入的情況。

（17）有無將應稅包裝物押金收入不按規定申報納稅的情況。

（18）有無將銷售殘次品、廢品、材料、邊角廢料等直接沖減原材料、成本、費用等賬戶，未計提銷項稅額的情況。

（19）有無出售應稅固定資產，未按規定計提銷項稅額或未按征收率計算應納稅額的情況。

（20）有無將貨物交付其他單位或者個人代銷未進行視同銷售處理的情況。

（21）有無銷售代銷貨物未進行視同銷售處理的情況。

（22）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，有無將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售未進行視同銷售處理的情況，但相關機構設在同一縣（市）的除外。

（23）有無將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目未進行視同銷售處理的情況。

（24）有無將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費未進行視同銷售處理的情況。

（25）有無將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶未進行視同銷售處理的情況。

（26）有無將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者未進行視同銷售處理的情況。

（27）有無將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人未進行視同銷售處理的情況。

（28）納稅人兼營非應稅勞務，有無未分別核算銷售貨物（應稅勞務）和非應稅勞務的銷售額，未按規定申報增值稅的情況。

（29）有無將用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額申報抵扣的情況。

（30）有無將非正常損失的購進貨物及相關應稅勞務的進項稅額未作進項稅額轉出處理的情況。

（31）有無將非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務未作進項稅額轉出處理的情況。

（32）有無擴大農產品收購憑證的使用范圍、將其他費用計入買價，多抵扣進項稅額的情況。

（33）有無將專用于非增值稅應稅項目、減免稅項目、集體福利或個人消費的固定資產進項稅額申報抵扣的情況。

（34）有無將返利收入掛其他應付款、其他應收款，沖減銷售費用等，而不作進項稅額轉出處理的情況。

（35）增值稅一般納稅人有無向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，未按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額的情況。

（36）一般納稅人有無因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，未從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減的情況。

（37）小規模納稅人轉為一般納稅人后，有無抵扣其小規模納稅人期間發生的進項稅額的情況。

（38）有無將取得未認證或逾期的增值稅專用發票上注明的稅額申報進項稅額抵扣的情況。

（39）有無將取得未采集上傳信息或逾期的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額申報進項稅額抵扣的情況。

（40）是否對評估、核查、稽查等調整的應納稅額進行調賬處理，有無將調增的稅額沖減當期應納稅額的情況。