企業所得稅涉稅有哪些風險點

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企業所得稅涉稅有哪些風險點？

1、取得手續費收入，未計入收入總額。如：代扣代繳個人所得稅取得手續費收入。2、確實無法支付的款項，未計入收入總額。3、違約金收入未計入收入總額。4、取得補貼收入，不符合不征稅收入條件的，長期掛往來款未計入收入總額。5、取得內部罰沒款，長期掛往來款未計入收入總額。6、用于交際應酬的禮品贈送未按規定視同銷售確認收入。7、外購水電氣用于職工福利未按規定視同銷售確認收入。8、集團公司收取的安全生產保證基金，扣除當年實際發生的損失賠付以及返回給下屬企業金額等后，余額(含利息)未確認收益，未并入應納稅所得額計算納稅。9、租金收入未按收入與費用配比原則確認收入。10、政策性搬遷收入扣除固定資產重置、改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額掛往來，未計入收入總額。

外資企業分公司企業所得稅如何匯算清繳？

外資企業在境內設立的分支機構，不區分獨立核算與非獨立核算，一律由總機構匯總繳納企業所得稅。根據《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》、《外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發[2003]13號）規定： 1。分支機構在向總機構報送會計決算報表時，同時報送當地稅務機關。 2.總公司應在每年5月31日前，向主管稅務機關索取《外商投資企業和外國企業匯總或合并申報企業所得稅證明》，并應在6月30日前將該證明及其年度申報表和會計報表送達分公司所在地主管稅務機關。 3.若在規定期限內，未向分公司所在地主管稅務機關提供匯繳機構所在地主管稅務機關出具已匯總申報的證明，且又無延期申報批準文件的，由分公司所在地主管稅務機關負責檢查核實或核定該分公司應納稅所得額，并結合稅收法律法規規定的稅收待遇，計算應補稅額、就地征收及實施處罰。

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