小規模納稅人所得稅稅收優惠政策

什么是增值稅小規模納稅人？

增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人。在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

年應稅銷售額包括：申報銷售額、稽查銷售額、納稅評估調整銷售額，不包括納稅人偶爾發生的銷售無形資產，轉讓不動產的銷售額

小規模納稅人優惠政策

1.最新政策

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

（不管你是有限責任公司、個人獨資企業還是個體工商戶，只要是小規模納稅人，只要是3%稅率的業務，都可以免增值稅。但注意的是免稅不包括5%稅率的業務的，如房屋租賃，采用差額計稅的勞務派遣）

2.符合條件的小規模納稅人免征增值稅

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

3. 增值稅期末留抵退稅政策

加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度,將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(含個體工商戶,下同),并一次性退還小微企業存量留抵稅額。符合條件的小微企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

享受留底退稅政策需要同時滿足以下5個條件：

1自2019年4月稅款所屬期起，連續6個月（按季度納稅的，連續2個季度）增量留底稅額均大于0，且第6個月增量留底稅額不低于50萬元。2.納稅信用等級為A級或B級3.退稅前36個月未騙取留底退稅，騙取出口退稅或虛開發票4.退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰2次以上5.自2019年4月1日起未享受增值稅即征即退、先征后返的政策。

增量留底稅額是指納稅人忽的一次性存量留底退稅前，增量留底稅額與2019年3月31日相比新增加的留底稅額。若獲得一次性存量留底退稅，則為當期期末留底稅額（****因為上期期末存量留底已全退，余額為0,）

3.減征地方“六稅兩費”

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

4.自2020年1月1日至2022年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金。

5.個體工商戶減半征收個人所得稅

2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。在預繳稅款時即可享受。

對納稅人取得的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按5000元/月的基本減除費用進行扣除，同時適用新的經營所得稅率表。

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用的

個人所得稅稅率表