小規模納稅人季收入未超過30萬怎么填申報稅表

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小規模納稅人季收入未超過30萬怎么填申報稅表

2019年小規模納稅人季度未超過30萬，免征增值稅，申報季度企業所得稅營業收入是填不含稅，免征的增值稅額記入營業外收入。

小規模納稅人一個季度不超過30萬需要申報嗎

(一)小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

(二)適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表(小規模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關欄次，填寫差額后的銷售額。

(三)按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的，當期無需預繳稅款。已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。

(1)按月申報

某按月申報的小規模納稅人(企業)，2019年1月銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元(均自行開具增值稅普通發票)。由于該納稅人月銷售額未超過100000元，該納稅人可享受小規模納稅人免征增值稅政策。申報表填列方式如下：

增值稅納稅申報表

(2)按季申報

某按季申報的小規模納稅人(企業)，2019年一季度銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元(均自行開具增值稅普通發票)。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規模納稅人免征增值稅政策。申報表填列方式如下：

增值稅納稅申報表

某按季申報的小規模納稅人(個體工商戶)，2019年一季度提供咨詢服務增值稅不含稅銷售額300000元(均自行開具增值稅普通發票)。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規模納稅人免征增值稅政策。

某按季申報的小規模納稅人(天津市河西區注冊企業)，2019年一季度發生以下業務：

1。轉讓其自建西青區廠房一間，不含稅銷售額10000000元。納稅人已到西青區稅務局預繳增值稅500000元(代開了增值稅專用發票)。

2.銷售應稅貨物不含稅銷售額250000元(自行開具增值稅普通發票)。

3.提供咨詢服務不含稅銷售額30000元(自行開具增值稅普通發票)。

由于該納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計季度銷售額超過300000元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過300000元，該納稅人可享受小規模納稅人免征增值稅政策。

納稅人填寫申報表步驟如下：

1。按照本季度發生的銷售情況填寫申報表：

增值稅納稅申報表

2.此時，由于表內填報的全部銷售額已大于30萬元，為判斷納稅人是否可以享受小規模納稅人免征增值稅政策

關于小規模納稅人季收入未超過30萬怎么填申報稅表的問題，只要在企業所得稅營業收入中填不含稅收入就可以了。除此之外，文章中還對小規模納稅人的申報方式進行了說明。更多的相關資訊盡在數豆子。

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