改了申報表補繳的稅款如何做分錄

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改了申報表補繳的稅款如何做分錄

一、補繳當年的增值稅及滯納金罰款分錄：

借：相關科目【根據補稅原因而定】

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

營業外支出【滯納金、罰款】

貸：銀行存款

借方相關科目取決于補稅原因，可能有很多原因，根據實際情況而定。比如：

1、應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄：

借：應收賬款【庫存現金等】

貸：主營業務收入

應交稅費--增值稅檢查調整

2、因取得假發票，虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：

借：原材料【庫存商品等】

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

二、補繳去年的增值稅

例如：小規模企業，稅務自查時查出，上年有筆未入賬的收入，要求補繳增值稅。請問補繳去年增值稅會計分錄怎么做？

借：應收賬款、現金等

貸：以前年度損益調整

應交稅費--未交增值稅

三、補交所得稅

例如：匯算清繳過程中，發現有費用不正規，且未做調整，需要補繳所得稅的【與增值稅無關】，應如何做賬？

借：以前年度損益調整【所得稅費用】

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅營業外支出【滯納金、罰款】

貸：銀行存款

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

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