公司租賃車輛相關費用如何入賬及稅前扣除

公司租賃車輛相關費用如何入賬及稅前扣除

如果協議中已經約定相關油費，過路費，停車費，車輛維修費，保養費，車輛保險費，年檢費等由承租方承擔，那如果發生的這些費用在租入一方賬里報銷的話，是與合同不符的，如果在租入一方報銷并稅前扣除，建議合同條款進行修改或刪除此條款。與租車公司的租賃協議可以簽訂無租金協議，簽訂無租金協議后，相關油費，過路費，停車費可以在企業所得稅前扣除。對于年檢、保養費各地執行口徑不同。企業所得稅上未見文件原文，增值稅處理上例如《寧波市國家稅務局貨物和勞務稅處關于明確部分政策口徑的通知》【甬國稅貨便函[2017]6號】第三條規定："承租方負擔的且與承租方使用車輛取得收入有關的、合理的費用，包括油費、修理費、過路費等，憑合法有效憑據按規定抵扣進項稅額；與車輛所有權有關的固定費用如年檢費、保險費等，不論是否由承租方負擔，不予抵扣進項稅額。"

車輛租賃收入發票稅率計算怎么做？

車輛屬于有形動產，一般納稅人稅率13%，小規模納稅人稅率3%。作為增值稅一般納稅人，從事有形動產【汽車】租賃業務，無論開具何種發票【包括增值稅專用發票或普通發票】，都要按照13%的稅率計算增值稅銷項稅額的。

政策依據：

《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》【財稅〔2013〕106號】：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十二條增值稅稅率：

【一】提供有形動產租賃服務，稅率為13%。

【二】提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為19%。

【三】提供現代服務業服務【有形動產租賃服務除外】，稅率為6%。

【四】財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。

第十三條增值稅征收率為3%。

汽車租賃稅率

如果是增值稅一般納稅人，汽車租賃配司機的，屬于"交通運輸業"，征收11%的增值稅。同時規定，試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法按3%的征收率計算繳納增值稅

政策依據：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十四條

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷【1+稅率】

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