企業購買禮品贈送客戶的會計分錄

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案例一

我公司今天買了2瓶白酒，取得增值稅普通發票，金額1000元。正好今天中午來了業務客戶，用于招待喝掉了。

借：管理費用-業務招待費 1000元

貸：銀行存款 1000元

提醒：不會涉及增值稅視同銷售、也不會存在企業所得稅視同銷售，不需要代扣個人所得稅。

案列二

我公司今天買了2瓶白酒，取得增值稅普通發票，金額1000元。正好今天中午來了業務客戶，當做禮品送給了劉總個人。

借：庫存商品-白酒 1000元

貸：銀行存款 1000元

贈送劉總：

借：管理費用-業務招待費 1030元

貸：主營業務收入-白酒 1000元

應交稅費-應交增值稅 30元

結轉：

借：主營業務成本-白酒 1000元

貸：庫存商品-白酒 1000元

代扣個稅：

借：營業外支出-稅金 200元

貸：應交稅費-個稅 200元

提醒：增值稅和企業所得稅視同銷售、同時按照偶然所得代扣20%個人所得稅。

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