-
問：我單位在本地承包了一火電廠的調試工程，屬于技術服務，我們將一部分工程轉包給青海一家公司。我給火電廠出全額發票，對方給我付全額賬款，我全額做收入，全額繳稅。我用收來的錢再支付青海的承包費凈額（減去我將代扣的稅金），問：青海這家公司營業稅是否可以回其青海繳納？我作為總包我給火電廠出的是全額發票，全額計稅并繳稅，那么怎樣處理這之間的稅款差額？
答：《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十二條（一）規定：“納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅。納稅人從事運輸業務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。” 2003年1月15日《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）六、關于納稅地點問題（三）規定：“在中華人民共和國境內的單位提供的設計（包括在開展設計時進行的勘探、測量等業務，下同）、工程監理、調試和咨詢等應稅勞務的，其營業稅納稅地點為單位機構所在地。”因此，我們理解青海公司提供的調試勞務，按上述規定營業稅納稅地點為青海公司機構所在地。
對于上述跨省、自治區、直轄市調試工程轉包行為不屬于營業稅法規定的差額納稅的范圍，總承包方繳納營業稅時不得扣除分包部分的稅款，應就其總包工程營業額全額計繳稅款。
-
一般納稅人收到稅局退回的進項稅額怎么處理
退還的增量留抵稅額的賬務處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額，收到退稅款對應留抵減少，對應科目進項稅額減少，分錄如下：（2）
-
定期定額納稅申報表填寫注意事項是
定期定額納稅申報表填寫注意事項是？1、銷售額、營業額、代開普通發票額按月不超過2萬元【含2萬】或按季不超過6萬元【含6萬】的,系統自動對城建稅、個人所得稅等稅種【增值稅
-
納稅人名稱變更前領購的發票還能不能使用
納稅人名稱變更前領購的發票還能不能使用，數豆子為大家整理相關資料。納稅人名稱變更前領購的發票還能不能使用根據《國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》(中華人民共
-
個稅多繳了納稅申報及賬務處理怎么做
個稅多繳了納稅申報及賬務處理怎么做，一起來看看數豆子為大家整理的內容。個稅多繳了納稅申報及賬務處理怎么做?收到稅務局退增值稅怎么做賬?答:稅務審核通過后，收到稅務局退增值稅，應
-
增值稅一般納稅人勞務派遣的稅率
增值稅一般納稅人勞務派遣的稅率，一起來看看數豆子為大家整理的內容。增值稅一般納稅人勞務派遣的稅率勞務派遣是怎么回事?勞務派遣又稱人力派遣、人才租賃、勞動派遣、勞動力租賃、雇員
-
小規模納稅人廣告位租賃服務稅率
小規模納稅人廣告位租賃服務稅率，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。廣告服務，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招
-
旅行社小規模納稅人增值稅會計分錄
旅行社小規模納稅人增值稅會計分錄，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，
-
事業單位需要納稅號嗎
事業單位需要納稅號嗎，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。稅局的開票新政，只是要求銷售方向企業(購買方)開具增值稅普通法票時需要輸入納稅人識
-
納稅人財務核算辦法是怎樣的
納稅人財務核算辦法是怎樣的，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。納稅人財務核算辦法是怎樣的？現將一般納稅人企業財務會計制度及會計處理辦法
-
小規模納稅人能否接受增值稅專用發票
小規模納稅人能否接受增值稅專用發票，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。小規模納稅人可以收增值稅專用發票，但存在一個問題，那就是