注會綜合課件

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注會 經濟法 預習資料：第五章(7)

(三)公司債券持有人的權益保護

1、公司債券的受托管理

(1)債券受托管理人由本次發行的保薦人或者其他經中國證監會認可的機構擔任;為本次發行提供擔保的機構不得擔任本次債券發行的受托管理人。

(2)債券受托管理人的職責

①持續關注公司和保證人的資信狀況，出現可能影響債券持有人重大權益的事項時，召集債券持有人會議;

②公司為債券設定擔保的，債券受托管理協議應當約定擔保財產為信托財產，債券受托管理人應在債券發行前取得擔保的權利證明或其他有關文件，并在擔保期間妥善保管;

③在債券持續期內勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務;

④預計公司不能償還債務時，要求公司追加擔保，或者依法申請法定機關采取財產保全措施;

⑤公司不能償還債務時，受托參與整頓、和解、重組或者破產的法律程序 。

2、應當召開債券持有人會議情形：

(1)擬變更債券募集說明書的約定;

(2)擬變更債券受托管理人;

(3)公司不能按期支付本息;

(4)公司減資、合并、分立、解散或者申請破產;

(5)保證人或者擔保物發生重大變化;

(6)發生對債券持有人權益有重大影響的事項 。

3、公司債券的擔保

(1)擔保范圍包括公司債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。

(2)以保證方式提供擔保的，應當為連帶責任保證，且保證人資產質量良好。

(3)設定財產擔保的，擔保財產權屬應當清晰，尚未被設定擔保或者采取保全措施，且擔保財產的價值經有資格的資產評估機構評估不低于擔保金額。

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