唐山有關注冊會計師的培訓

發表于:2022-01-02 13:56:16 分類:注冊會計師培訓

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注冊會計師《稅法》第二章不得抵扣的進項稅額轉出的計算方法

不得抵扣的進項稅額轉出的計算方法

存貨非正常損失

包括：外購存貨和自制存貨

(1)外購存貨

憑票抵扣進項稅額

直接計算法：應轉出的進項稅額=損失存貨賬面成本x適用稅率(17%、13%)

計算抵扣進項稅額

還原計算法

應轉出的進項稅額=損失存貨賬面成本/(1-扣除率)x扣除率

(2)自制存貨

自制存貨：在產品和產成品

外購項目金額=損失成本x外購項目金額比率

應轉出的進項稅額=外購項目金額x適用稅率

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