會計實務

4.納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務機關應先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。同時符合小微企業和制造業等行業相關留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用其中一項留抵退稅政策。

資金是指你平日經營所投入的資金，有多少寫多少。是用來統計的，不是計稅依據。銷售額是指你上個年度的營業額或者總的銷售收入，你如實填寫，以萬為單位。按照老政策，平均每月收入低于2萬是不繳稅的?；旧?4萬以下都不繳稅。以后起征點提高到3萬，即年入36萬以下是不用繳稅的。個體戶一般個人經營或者家庭經營，2個人很正常。如果你不是從事生產加工，產值填0。如果你從事日用品銷售（服裝、鞋帽、日用百貨、食品）是供居民日常生活消費的，那這個社會消費品零售額等于你的營業額。如果你賣的東西是非消費品如建材、鋼材、水泥等那你社

每年企業所得稅匯算清繳時，《A105050—職工薪酬支出及納稅調整明細表》都是必填表格——無論是否存在納稅調整。2021年做2020年企業所得稅匯算清繳，《A105050—職工薪酬支出及納稅調整明細表》第一行“工資薪金支出”，賬載金額填寫200萬元、150萬元、170萬元還是120萬元？

案例：甲企業是一般納稅人，該企業符合享受增值稅進項稅額加計抵減10%政策。2022年1月份，甲企業新增進項稅10000萬元，新增銷項稅10100元，轉出進項稅額200元。假設上期留抵稅額為0，期初加計抵減余額為0。則賬務處理如下：

就我國來說，隨著經濟的發達，并且人力資源的充足，也是吸引了許多的外資公司前來入駐，簡單來說，外資公司的注冊一般主要是含有外國投資者的企業，不過是屬于中國法人，而外資公司因為不同的投資類型也是也有幾種不同的外商投資企業類型，那么我國的外商投資企業有哪幾種類型呢？一起來了解一下。

賬務處理包含了會計分錄，是從審核原始憑證、編制會計分錄、編制報表整一個流程。前面我們提到了出售固定資產的會計分錄怎么填寫，但你知道怎么做出售固定資產的賬務處理嗎？如果你剛好想學，那這篇文章可算是幫到你了！

身邊不少會計人對于我們是干什么的都不懂，有的人私下里問，升級具體是做什么的?審計到底是做什么的?什么是審計?等等一系列的相似問題。我們今天就來給大家講講這個“審計”到底是做什么?其實呢，在我們國家，審計分為三個類型，國家審計、內部審計、社會審計。國家審計，就是針對國有企業、國家單位進行審計的部門。內部審計呢，是比較大型的集團企業內部自己的審計部門，專門審計公司，也僅僅局限于自己的內部審計。社會審計，是我們今天主要講的內容，社會審計一般性具有一定的認可度，一般性的機關單位出具鑒證報告都是尋找第三方的審計機構

計提工資后的下個月發放工資時，會計分錄應該這樣做：會計如果弄錯了企業職工的工資，將會造成很嚴重的影響。因此在發放工資這一塊，每位會計都會爭取不出錯，但是在計提和發放工資時，大家很容易搞混會計分錄。這種錯誤應該如何避免呢？

某勞務派遣公司，2018年2月份收取勞務派遣費100萬元（含稅價），支付勞務派遣員工90萬元的工資福利費社保和住房公積金。增值稅該如何計算呢？（1）該公司采取一般計稅的，增值稅的銷項稅=100/（1+6%）*6%=5.66萬元，減去公司當月可抵扣的進項稅，就是公司應該繳納的增值稅了。該公司應該全額開具100萬的普通發票，或者全額開具100萬的專用發票，價款是94.34萬元，稅款是是5.66萬元。

另外，業務宣傳費的扣除限額為營業收入的15%（特定行業30%），是業務招待費的30倍（特定行業的60倍），存在較大的限額空間。如果能夠結合業務需求，合理統籌業務招待費與業務宣傳費的支出，將會起到很好的節稅效應。

1、個人基本信息(身份信息、配偶信息、居住信息、職業信息)；6、信息概要中“未結清/未銷戶賬戶數”指的是什么?3、信貸交易信息明細(資產處置信息、保證人代償信息、貸款、借記卡)；答：2012年11月，央行個人征信系統的新版信用報告上線運行，逾期記錄的“有效期”正式定為五年。新版信用報告將逾期信息的起計時點定于2009年10月，此前的不良還款記錄已刪除。

1、風險預警：預繳所得稅金額低于匯繳所得稅金額的70%（即預繳所得稅<匯繳所得稅70%）企業進行納稅申報后，企業所得稅申報表和財務報表的數據都進入了金三系統，在對相關數據進行比對分析后，稅務機關風控部門會篩選出一些比對異常的納稅人，做進一步的調查，以下是常見的9個企業所得稅預警指標：

承兌人是財務公司屬于什么匯票，很多人分不清楚，尤其是新手，我們日常接觸到的95%以上的銀行承兌匯票承兌行都是銀行，有少部分的銀行承兌匯票承兌行是財務公司。這一種是我們Z普遍的由承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

增值稅銷項稅額大于進項稅額時，意味著企業存在應交未交的增值稅。這個時候，企業需要把應交未交的增值稅結轉到“應交稅費-未交增值稅”的貸方。企業將多交的增值稅，借記“應交稅費-未交增值稅”，貸記“應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)”進行結轉。

預收賬款的貸方是否等于應收賬款的貸方?答：預收賬款的貸方可以理解為等于應收賬款的貸方。預收賬款的貸方等于應收賬款的貸方嗎是財務工作中的常見問題，預收賬款屬于負債類科目，指的是沒有實際賣出貨物，提前收到的貨款。本文就就針對預收賬款的貸方等于應收賬款的貸方嗎做一個相關介紹，來一起了解下吧!

注銷時不用做賬;將收回來的存款沖減其他應收款-分公司撥款就行了。

所以作廢只可以是發生在當月未入賬的情況下，隔月發票是不可以作廢的，只可以通過紅沖來處理。隔月情況下，普通發票和專用發票的處理方式也不盡相同。普通發票相對來說比較簡單，可以直接帶上要沖紅的普通發票，到所屬稅務局填寫普通發票紅字報備單，然后到防偽開票軟件中開具負數的普通發票，就可以完成。而專用發票相對來講較為復雜一些，需要分為兩種情況：

企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。虧損彌補期限是自虧損年度報告的下一個年度起連續5年不間斷地計算。根據我國稅法有關規定，企業每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額。當一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時，對彌補以前年度虧損的利潤不征收企業所得稅;當一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時，彌補部分收入不作為應納稅所得額，而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項扣除后作為應納稅所得額計征企業所得稅。

留抵退稅是什么？這項政策會產生怎么樣的影響？今年的政府工作報告提出，預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達企業。國際上對于留抵稅額一般有兩種處理方式：允許納稅人結轉下期繼續抵扣或申請當期退還。同時，允許退還的國家或地區，也會相應設置較為嚴格的退稅條件，如留抵稅額必須達到一定數額；每年或一段時期內只能申請一次退稅；只允許特定行業申請退稅等。

說起這兩個稅種之前，就必須先從增值稅說起，因為有了增值稅的概念，才有了銷項稅和進項稅存在的意義。簡單來說，在工程項目實際應用中，作為承包方，銷項稅就是給發包方開票繳納的稅，進項稅就是下游的勞務分包方和分供方按照結算金額提供的發票。