暫估收入的財稅處理

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暫估收入的財稅處理

稅務處理

1、執行企業會計制度，如果企業會計處理正確，則不需要做特殊的所得稅調整，但會計折舊與稅法折舊的差異，仍然要做納稅調整。

2009年，會計折舊= 118.75×80%=95萬元，稅法折舊=3600×(1-5%)÷10÷12×4×80%=91.2萬元，會計補充扣除19萬元，納稅調增金額=95+19-91.2=22。8萬元。

2010年，會計折舊=(296.88+59.375+57)×50%+118.75×20%=230.3775萬元，稅法折舊=3600×(1-5%)÷10÷12×4×20%+3600×(1-5%)÷10×50%=22.8+171=193.8萬元，補充扣除金額=4.75萬元，納稅調增金額=230.3775+4.75-193.8=41。3275萬元。

 

2、執行新企業會計準則，則需要把計算出來的折舊差異在2009年和2010年間分配確認，具體金額與企業會計制度下的計算進一致;

3、如果該調整確認時間是在2010年8月1日以前的，則直接在調整年度(2010年)所得稅前扣除，而不需要劃分2009年和2010年各自的金額。

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