工業用地土地使用稅如何計算

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工業用地需要交納土地使用稅。按照《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，土地使用稅的納稅義務人為：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條規定：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。 按照此規定，土地使用稅應當由土地實際使用人繳納。具體地講：如果屬于應稅土地使用稅的單位和個人出租土地的，那么應當由出租人繳納土地使用稅，如果是免稅單位出租土地的，那么應當由承租人繳納土地使用稅。 但是需要注意一種特殊情況，即《財政部國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕56號)規定： 在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的。由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。

工業用地過戶繳納的書費，包括土地增值稅、契稅(買方)、印花稅 需要到國土部門和規劃部門備案并繳納相關費用， 工業用地國家規定使用期限為50年，居住用地使用期限為70年。此類房屋不享受住宅用地使用70年期滿自動續期的權利。

土地轉讓需要交納的稅費如下：

一、營業稅及附加(出讓方)：

1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。

2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

二、印花稅和契稅(雙方)：

1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

三、土地增值稅(出讓方)：

1、按取得收入減除規定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。

2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。

3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。

為計算方便，可以通過速算公式計算：

土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數

(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

工業用地土地使用科納稅流程

1.填寫工業土地使用稅交稅申報表，并且簽好字蓋好章。

2.送辦稅窗口交稅務人員錄入電腦(或用納稅人自助辦稅臺自行錄入電腦)。

3.稅務人員開稅票繳納工業土地使用稅款。

4.網上申報工業土地使用稅繳納的具體流程：

①登錄國稅局納稅申報網站;

②進入工業土地使用稅納稅人自己的網上申報平臺;

③錄入工業土地使用稅繳納申報數據，上傳稅務局;

④進行網上申報平臺扣款或到稅務局窗口開票繳稅工業土地使用稅。

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