購入境外企業技術的服務費用怎么記賬

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購入境外企業技術的服務費用怎么記賬?

答：技術服務費發票在實際操作入賬中,如果不是經常發生的,可以歸入到辦公費;

如果發生相對較頻繁,會計可分錄為:

借:管理費用--辦公費(或技術咨詢費)

貸:現金(或銀行存款)

《企業所得稅法實施條例》第七條規定,企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:(二)提供勞務所得,按照勞務發生地確定.根據以上規定,如果該境外公司的服務發生地在境外,按上述原則,按勞務發生地確定屬于境外所得,如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民:"非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅."其來源于境外所得不需要代扣代繳企業所得稅.

 

收到別人的技術服務費怎么做分錄和稅費分錄?

1、如果技術咨詢屬于你單位的主營業務范圍,技術咨詢收入應該計入"主營業務收入"科目;如果技術咨詢屬于兼營業務范圍,應該計入"其他業務收入"科目.

2、比如咨詢費是1萬元.

(1)收到咨詢費

借:銀行存款

貸:主營業務收入

(2)月末,提取稅金時

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金--營業稅

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(3)結轉稅金時

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加

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