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稅控服務費全額抵扣怎么申報填寫附表二,經常有小伙伴遇到這個問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。
稅控服務費全額抵扣怎么申報填寫附表二
答:不需要在附表二填寫
在防偽稅控系統及維護費減免表格填寫減免就是了。
防偽稅控服務費全額抵扣可以嗎?會計分錄怎么做
答:可以抵扣。根據財稅《2012》15號規定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減。
會計分錄
1、借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)
貸 銀行存款/庫存現金
在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據
2、企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額
借記"固定資產"科目,
貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。
3、按規定抵減的增值稅應納稅額
借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,
貸記"遞延收益"科目。
4、按期計提折舊
借記"管理費用"等科目,
貸記"累計折舊"科目
5、同時,借記"遞延收益"科目
貸記"管理費用"等科目。
6、企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額
借記"管理費用"等科目
貸記"銀行存款"等科目。
7、按規定抵減的增值稅應納稅額
借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目
貸記"管理費用"等科目。
上文不僅分析分析了稅控服務費全額抵扣怎么申報填寫附表二,也分析稅控服務費全額抵扣的賬務處理。工作中除了我們已有的知識外,經驗的積累至為重要,如何能夠通過實操課程學以致用是大家要思考的,以上的解答就是這些。
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