壞賬損失計入哪個科目（壞賬損失的賬務處理方法）

一年過去，新的一年財務人們是不是又發現了一些追不回、討不到的壞賬呢？壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項，會對企業造成一定的損失，公司的財務人員可做還賬準備業務，對企業的應收款項中可能成為壞賬的款項進行計提，作為備抵賬戶。確認的壞賬損失可以進行稅前抵扣，減少企業損失。那么，今天小編就帶大家了解一下關于壞賬的一些事吧。

確認壞賬的依據

企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：

1．相關事項合同、協議或說明；

2．屬于債務人破產清算的,應有人民法院的破產、清算公告；

3．屬于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書,或者被法院裁定終（中）止執行的法律文書；

4．屬于債務人停止營業的,應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明；

5．屬于債務人死亡、失蹤的,應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；

6．屬于債務重組的,應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明；

7．屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

溫馨提示：企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。

企業逾期一年以上,單筆數額不超過五萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。

確認的壞賬損失需要繳納企業所得稅么？

企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。 企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。 企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。

壞賬損失的賬務處理

【案例】

小劉的公司有一筆應收賬款100萬元，年末提壞賬準備為16萬元，具體會計分錄編制如下（以下單位統為“萬”）：

確定減值損失

借：壞賬準備 100

貸：應收賬款 100

計提壞賬準備

借：資產減值損失 84

貸：壞賬準備 84