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補提壞賬準備為什么不調整應交所得稅,會計們日常工作中一定會遇到所得稅的各種問題,下面為大家整理了熱門內容,一起來看下。
補提壞賬準備為什么不調整應交所得稅?
答:稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少。資產負債表日后補提了壞賬準備,因而形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產"。
以后如果核銷壞賬,則
借:壞賬準備
貸:應收賬款
假如到年末利潤總額無其他納稅調整,則
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅資產
應交稅費--應交企業所得稅
計提壞賬準備對納稅調整的影響
計提壞賬準備,計入資產減值損失的借方,影響營業利潤,利潤總額,但是在計算所得稅時,稅法不認同,要在會計利潤的基礎上納稅調增。當壞賬實際發生時,稅法允許扣除,未來少交稅,就形成了企業的一項資產,即遞延所得稅資產。
①計提壞賬準備
借:資產減值損失10萬
貸:壞賬準備 10萬
增加遞延所得稅資產
借:遞延所得稅資產 2.5萬
貸:所得稅費用 2.5萬
②轉回多提壞賬準備
借:壞賬準備 2萬
貸:資產減值損失 2萬
減少遞延所得稅資產
借:所得稅費用0。5萬
貸:遞延所得稅資產 0。5萬
③實際發生壞賬3萬
借:壞賬準備 3萬
貸:應收賬款 3萬
沖減遞延所得稅資產
借:所得稅費用0。75萬
貸:遞延所得稅資產 0。75萬
計提的壞賬準備按照稅法規定,不可以在稅前扣除,只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除。壞賬準備在賬務上計入當期損益,沖減當期會計利潤,但是稅法不認同這一做法,所有在計算當期企業所得稅時要在會計利潤的基礎上納稅調增,同時產生遞延所得稅資產
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