計提壞賬準備需要計提所得稅資產嗎

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計提壞賬準備需要計提所得稅資產嗎？

會計計提壞賬準備計入當期損益，減少了當期利潤，稅法規定壞賬在實際發生的當期計算所得稅時允許扣除。

因此，壞賬準備是將來可以抵扣應稅所得的時間差異，表現為將來減少企業的現金流出，符合資產的定義

在會計上因為有壞賬準備，所以應收賬款的賬面價值比計稅基礎小，所以產生可抵扣暫時性差異，自然確認遞延所得稅資產。確認額為壞賬準備*所得稅稅率。

年末壞賬準備計提后所得稅怎么處理？

會計規定：《企業會計準則第22號──金融工具確認和計量》規定：有客觀證據表明應收款項發生了減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提后，可以轉回。

稅法規定：企業發生的壞賬，一般應按實際發生額據實扣除。但經稅務機關批準，也可提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發生壞賬損失時，應沖減壞賬準備；實際發生的壞賬損失，超過已提取壞賬準備的部分，可在當期直接扣除。

結論：由于財稅處理的差異，企業計提的壞賬準備就形成了“可抵減暫時性差異”，根據《企業會計準則第18號──所得稅》規定，應采用資產負債表債務法計提或沖回計提的壞賬準備。

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