小規模沒有銷售收入購買金稅盤怎么做分錄

小規模沒有銷售收入購買金稅盤怎么做分錄是會計工作中常見的問題，小規模購買金稅盤時，借記管理費用-辦公費，貸記銀行存款。憑發票在增值稅應納稅額中抵扣增值稅時，借記應交稅費-應交增值稅，貸記營業外收入或者管理費用(紅字)。如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對小規模沒有銷售收入和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

小規模沒有銷售收入購買金稅盤怎么做分錄

沒有銷售沒有應納稅額,本期只需要做費用分錄,等實際抵扣再做減免分錄的.

小規模納稅人購買金稅盤會計分錄,沒有收入怎樣抵扣

企業買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣.

購買增值稅專用技術設備時:

借:管理費用

貸:庫存現金/銀行存款

借:應交稅費-減免稅

貸:管理費用

借:應交稅費-應交增值稅

貸:應交稅費-減免稅

根據《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號文)規定:

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

小規模納稅人購買金稅盤賬務處理

小規模購買金稅盤時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入或者管理費用(紅字)

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設備和技術維護費借:固定資產、管理費用貸:銀行存款等

(2)憑發票在增值稅應納稅額中抵減借:應交稅費--未交增值稅(小規模納稅人為:應交稅費--應交增值稅)貸:營業外收入

小規模納稅人購買金稅盤后的發票怎么認證和抵扣稅款

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用,納稅人繳納的技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅{2012}15號)規定,在增值稅應納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外,納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

購買金稅盤的發票不需要認證.

一、會計處理

小規模納稅人購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"、"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額(全額抵減),借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"營業外收入"科目.

二、申報表填寫

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

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