進項稅額轉出沖減成本

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進項稅額轉出沖減成本是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對進項稅額和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

進項稅額轉出沖減成本

答:因為是出口退稅不得免抵的部分,當初你購進的原材料是為了出口產品而發生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉入主營業務成本了,理由很簡單,那就是將你的抵扣稅率調整到與退稅率一樣.

換種想法,假如你購進貨物是普通發票,那么你的發票金額就要全部進入成本,但有增值稅發票后進入成本只是抵扣稅后的了,如果當初進項稅就不讓你抵扣,你不是也要進入成本嗎?是一個道理的.

轉出部分就是稅差.

1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額,如:該單位的稅率是17%,退稅率是9%,則稅差是8%.

2、根據出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進項稅,該進項稅是不允許抵扣的,需作進項稅額轉出,但這是征對執行免抵退的工業企業來說的,其計算公式:

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率),該部分稅額作進項稅轉出,計入主營業務銷售成本

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

3、出口銷售時的會計憑證

借:應收帳款(應收外匯)

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

 

進項稅額轉出怎么理解?

答:進項稅額轉出包括:企業購進的貨物發生非常損失,以及將購進貨物改變用途,如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進項稅額應通過"進項稅額轉出"轉入有關科目,不予以抵扣.

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