為什么對小微企業實施稅收優惠政策

從今天（4月1日）開始，我國有一系列的稅收優惠措施正式落地實施，這些政策直接利好小微企業和制造業等行業。其中，對于小微企業來說，利好更直接。因為小微企業絕大部分是增值稅小規模納稅人，對于這部分納稅人來說，今天起，開始免征增值稅。

根據財政部、國家稅務總局發布的消息，為進一步支持小微企業發展，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 劉運毛：今年新的小規模納稅人階段性免征增值稅政策出臺后，疊加現有的起征點等增值稅優惠政策，可以說幾乎覆蓋所有小規模納稅人。

據了解，我國已經連續多次調整小規模納稅人增值稅政策。2013年，對月銷售額2萬元以下的所有小規模納稅人，均免征增值稅；2014年、2019年和2021年，先后將增值稅起征點提高至月銷售額3萬元、10萬元和15萬元；2020年疫情發生以來至今年3月底，實施3%征收率減按1%征收政策。

國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 劉運毛：對于此前月銷售額在15萬元以上，超過起征點不能享受免稅政策的小規模納稅人，今年也可以享受免稅，稅負降到零。

據了解，為了提高辦稅便利度，小規模納稅人可自行申報、自行減免，無需任何審批流程。

我國大規模留抵退稅今天起正式開始

除了增值稅小規模納稅人免征增值稅外，今天起，我國大規模增值稅留抵退稅也正式落地實施。約1.5萬億元的資金，將直接利好小微企業和制造業等行業。

今年，我國實施大規模留抵退稅，重點就是小微企業和制造業等6個行業。按照增值稅留抵退稅的整體安排，在4月30日、6月30日前，微型、小型企業將優先獲得存量留抵退稅。像這家彩印廠購買自動化印刷機投產剛剛滿一個月，今年4月就能獲得上百萬元的增量留抵稅額的退稅，就可以盤活這家小微企業的資金流。

寧波市某彩印廠經理 王茵茵：設備引進以后，對我們企業的日常開支有帶來一定的經濟壓力，畢竟這個是1000多萬的設備?，F在有了留抵退稅的政策，我可以拿到110萬的退稅。

在天津，當地稅務部門通過篩選符合退稅條件的納稅人，已經對退稅規模進行了兩次測算，預計可惠及天津市納稅人5萬戶左右，為市場主體新增300億~400億元現金流。

天津市稅務局貨物和勞務稅處處長 魏崢：有一些經營比較困難的企業，取得留抵退稅的資金之后，資金更加充裕，實際為后期的經營提供了一個保障。

根據增值稅留抵退稅的整體安排，稅務部門還將在9月30日、12月31日前，集中辦理中型、大型企業存量留抵退稅，確保切實完成既定工作目標，這將為制造業等行業企業帶來充沛的現金流。

專家表示，新的組合式退稅減稅政策體現了今年減稅降費政策的精準性、導向性和連續性，將有力促進市場主體恢復發展。

重慶大學經濟與工商管理學院教授 辛清泉：增值稅留抵退稅的性質是幫助企業的現金流在時間線上的重新配置，增加了本期現金流入凈額。在當前經濟環境下，是小微企業和制造業等企業資金紓困的一種具體措施。

今年我國留抵退稅規模超過去三年總和

從2012到2019年，我國基本建立了現代增值稅制度。作為增值稅制度中的重要一環，留抵退稅制度不斷完善。

所謂留抵退稅，指的是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額。當進項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。

在我國，2018年以前，對期末留抵稅額的主要處理方式是結轉下期抵扣。此后經過四年時間，我國建立并持續完善這項制度，對先進制造業的增量留抵稅額，予以全部退還；對其他行業滿足條件的增量留抵稅額，按比例退還。

國家稅務總局數據顯示，2019年到2021年，稅務部門累計辦理留抵退稅12339億元。值得一提的是，今年實施的留抵退稅政策，規模超過了過去三年的總和。

西南政法大學經濟法學院教授 胡元聰：1.5萬億大規模增值稅留抵退稅是今年減稅降費的重頭戲，有序有力地讓政策落地見效，形成一股直達企業的現金流。促進企業創新升級、擴大消費投資、穩定就業。

從2016年至今，我國連續多年實施減稅降費政策，規模連年增加。僅“十三五”期間，總規模就達到約7.6萬億元。2021年，新增減稅降費規模超過1.1萬億元，我國累計新增減稅降費已經超過8.6萬億元。如果再加上今年約2.5萬億元的減稅退稅規模，那么7年來，我國將為企業增加超過10萬億元的現金流。