應交稅費未交增值稅應該怎么計算

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應交稅費未交增值稅應該怎么計算？

當月交納當月的增值稅通過"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"賬戶，當月交納以前欠交的稅款通過"應交稅費-未交增值稅"賬戶。

例：09年1月份銷項稅額5。1萬元、進項稅額3。4萬元，實際交納增值稅1萬元;

09年2月份銷項稅額2萬元、進項稅額2。5萬元，交納上月增值稅0。7萬元;

1月：借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)  10000

貸：銀行存款   10000

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)7000

貸：應交稅費-未交增值稅                  7000

如多交時：借：應交稅費-未交增值稅                ***

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)***

2月：借：應交稅費-未交增值稅                                  7000

貸：銀行存款                                               7000

"應交稅費-未交增值稅"科目的核算

1、一般納稅人(目前的非電制造企業、商貿企業、火電企業)的處理

(1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大于進項稅額等借方科目發生數)

應做分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

(2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大于銷項稅額等貸方科目發生數)，不需要做賬務處理，留底待以后抵扣就可以了。

(3)若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應做分錄：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

2、按6%繳納增值稅的水電企業的核算：

(1)月末計提應繳納的增值稅時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費--未交增值稅

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