月末結轉未交增值稅為負數是什么情況

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月轉出未交增值稅為負，說明是進項大于銷項，其差額就為負，這也稱為留抵數，下月不用單獨做賬務處理，只要計算應交稅額時把它當成進項抵扣銷項即可。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)經過結轉，月份終了，應交稅費-應交增值稅 科目的余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。

增值稅是價外稅，在取得收款時，應將收款區分收入與應交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業務收入；當應交增值稅免稅時，屬于一種國家補助性質的利得，按會計準則應該計入營業外收入。

會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅-減免稅額

貸：營業外收入-減免稅額

轉出未交增值稅期末余額是負數怎么辦

未交增值稅是負數，也就是在借方，說明企業多交增值稅，或者是預交了增值稅。如果應交稅金-應交增值稅各明細科目加減后有借方余額，那肯定有錯誤；借方有余額的情況只有當期有留抵稅額，可你當月還應繳稅額，那就不會有留抵稅額。

應交稅金_應交增值稅貸方為負數。即為借方余額，意為企業期末有"留抵稅額"存在。

留抵稅額的產生原因有兩種。

1、進項稅額大于銷項稅額，進項稅當期沒有抵扣完，留抵后期銷項稅額。

2、企業有預交增值稅，預繳稅款形成當期留抵增值稅款。

可能是轉出未交增值稅轉多了，沖回即可。如果稅金計算正確，前期處理賬務錯誤，那查找下原因，可能進項轉出沒出賬，做賬處理如下：

借：主營業務成本

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

轉出未交增值稅，這個嚴格來說不屬于會計科目，而是應交增值稅科目下的一個項目分析

轉出未交增值稅是對應交增值稅科目的一個借方分析

也就是說，通過轉出未交增值稅這個借方，將應交增值稅科目沖平，實際工作中，項目這個只能通過科目形式來記錄，在這個基礎下，未交增值稅有余額，但不需要專門結轉，只要應交增值稅是平的就可以了。

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

計算公式如下：

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

以上整理的資料信息，就是針對"月末結轉未交增值稅為負數是什么情況"的問題回答，出現月末結轉未交增值稅為負數的情況，就表示銷項額小于進項額，所以兩者的相差額為負數。如果大家對此還存有什么疑問，可以在線咨詢數豆子的老師們。