轉出未交增值稅這個科目期末有余額嗎

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轉出未交增值稅這個科目期末有余額嗎?

轉出未交增值稅應交稅費科目的進項和銷項就沒余額了。

1.月末“應交稅費-應交增值稅”結帳，余額在借方有兩種情況：一是留抵稅金（當月進項大于銷項），此時不需要進行任何的帳務處理，留抵稅金下月繼續抵扣；由于月份中間預交稅款大于本月應交稅款，結帳前多交稅款轉入“未交增值稅”借方：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

2.月末“應交稅費-應交增值稅”結帳，余額在貸方，說明為應交增值稅，結帳前未交稅款轉入“未交增值稅”貸方：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

3.結帳后，“應交稅費-應交增值稅”貸方無余額，借方余額為留抵稅金；“應交稅費-未交增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未交增值稅，次月初10日內進行增值稅納稅申報并繳納增值稅：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

 

應交增值稅的完整會計分錄

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

（1）計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

（2）結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

（2）繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

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