退回以前年度殘保金滯納金會計分錄

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退回以前年度殘保金滯納金會計分錄，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

退回以前年度殘保金滯納金會計分錄

方案一：

計提：

借：以前年度損益調整(稅金)100

貸：應交稅金-應交增值稅(稅金)100

借：利潤分配-未分配利潤 100(分錄調整未分配利潤)

貸：以前年度損益調整(稅金)100

營業外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額

上交時

借：應交稅金-應交增值稅(稅金)100

營業外支出 (罰款 滯納金)20

貸：銀行存款 120

方案二：

1、增值稅補繳

(1)調賬

借：應收賬款等檢查對應的科目

貸：應交稅金--增值稅檢查調整

(2)確認未繳款

借：應交稅金--增值稅檢查調整

貸：應交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

2、滯納金

借：營業外支出

貸：現金

3、補繳城建稅及教育費

(1)提取時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

(2)結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(2)上繳

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：現金(或銀行存款)

上述文章就以前年度殘保金滯納金的問題提出了兩種分錄的方案。希望能為有需要的人帶來一些參考價值。本文就到此結束了，更多的相關資訊盡在數豆子。

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