調整以前年度所得稅費用的會計分錄怎么寫

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調整以前年度所得稅費用的會計分錄

一、如果是調整以前年度多交所得稅：

1、調整多交所得稅稅款分錄

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

2、結轉未分配利潤分錄

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

二、如果是調整以前年度少交所得稅：

1、補交所得稅稅款分錄

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、繳納稅款分錄

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、結轉未分配利潤分錄

借：利潤分配-未分配利潤；

貸：以前年度損益調整；

企業所得稅納稅調整注意事項

1、企業業務招待費的支出，實際發生額的60%與銷售額0。5%兩者較小者可以在稅前扣除，實際發生額與可扣除之差應當納稅調增。

2、廣告費的調整，在銷售額的15%以內的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，當年納稅要調增。

3、行政罰款、稅收滯納金等不得在所得稅前扣除項目，進行納稅調增。

4、對外公益捐款在會計利潤12%的部分，如果符合條件的可以扣除，不符合相關條件不能在所得稅前扣除，要納稅調增。

5、職工教育經費、工會經費在可扣除范圍內的準予扣除，超出部分要納稅調增。

6、其他事項，如稅法與會計上的固定資產折舊差異等事項的調整。

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