以前年度虧損今年一季度盈利怎么做賬

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以前年度虧損今年一季度盈利怎么做賬

去年虧損今年季度盈利怎么做賬

1、去年虧損今年第一季度盈利可以直接彌補虧損嗎?

可以用盈利直接彌補以前年度虧損。

2、應該怎樣做會計處理

(1)彌補虧損后仍為虧損的，不交所得稅，也不用做會計處理。

(2)彌補虧損后為盈利的，按彌補后的盈利計算提取所得稅。

提取時：

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅

以前年度虧損現在季度有利潤如何計算企業所得稅?

2008年6月30日國家稅務總局發布《關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)，該通知的發布對于正在準備2009年第一季度企業所得稅納稅申報的納稅人特別是存在過多以前年度虧損以及免稅收入的納稅人來說，無疑有值得興奮的一面。

彌補以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅后凈利直接轉入"利潤分配--未分配利潤"科目就可以了。轉入后，"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額就是未彌補的虧損。如果轉入后，該科目為貸方余額，則為彌補虧損后的留存收益。虧損可以用以后連續5個會計年度內的稅前利潤彌補。也就是說，在虧損后連續的5個會計年度內，企業獲利，可先彌補虧損，補虧后若還有盈余，才叫企業所得稅。如果超過5個會計年度，企業獲取的利潤必須先交企業所得稅，然后，才能用稅后的凈利去補虧。本例中，本年盈利3萬，可以彌補前面未超過5個會計年度的虧損9萬中的3萬，彌補后，累積虧損還有6萬。三萬必須全部稅前補虧。

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