以前年度稅款少交要補稅如何操作

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以前年度稅款少交要補稅如何操作?

1、補繳當年的增值稅: 補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄: 借:相關科目(根據補稅原因而定) 貸:應交稅費--增值稅檢查調整 借:應交稅費--增值稅檢查調整 貸:應交稅費--未交增值稅 借:應交稅費--未交增值稅 營業外支出(滯納金、罰款) 貸:銀行存款 借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定.

例如 1:應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:

借:應收賬款(庫存現金等)

貸:主營業務收入 應交稅費--增值稅檢查調整

(1)補繳以前年度稅金發生的罰款、滯納金記入當期"營業外支出"科目;補繳的營業稅則作為前期差錯處理.

 

(2)補繳以前年度營業稅:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交營業稅

履行補充申報程序準予稅前扣除時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

結轉余額:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

補交稅款的賬目表格如何修改？

在主表第16行納稅檢查應補稅款中填列查補稅款,在第31行填列已交數,這樣,報表與帳面就一致了

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