購買境外資產代扣代繳企業所得稅怎么做

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購買境外資產代扣代繳企業所得稅怎么做

答：企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：（一）居民企業來源于中國境外的應稅所得；所您公司在境外轉讓資產的所得要計繳企業所得稅，境外實際繳納的所得稅可以在按企業所得稅法規定計算的限額內抵減應納稅額。

境外代扣代繳企業所得稅賬務處理是怎樣的

因為是代扣代繳企業所得稅，所以不應全部都是從企業“未分配利潤”支付；例如企業支付股息、紅利代扣企業所得稅是可以的。

代扣代繳企業所得稅，直接借記相應的負債科目應付XXX，貸記“應交稅費--代扣代繳企業所得稅”，實際繳納時，借記“應交稅費--代扣代繳企業所得稅”，貸記現金或者銀行存款即可。

《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

1、提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

2、根據以上規定，如果該境外公司的服務發生地在境外，按上述原則，按勞務發生地確定屬于境外所得；

3、如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民：“非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

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