企業內部控制采購業務流程

企業內部控制采購業務流程，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

企業內部控制采購業務流程

答：與存貨相關的內部控制涉及被審計單位供、產、銷各個環節，包括采購、驗收入庫、倉儲、加工、運輸等方面，具體而言包括：

1、采購環節內部控制

與采購相關的內部控制的總體目標是所有交易都已經獲得了適當授權與批準。使用訂貨單是一項基本的內部控制措施，訂貨單應當預先連續編號，事先確定采購價格并獲得批準。此外，對訂貨單還應當定期進行清點。

2、驗收環節內部控制

與存貨驗收相關的內部控制的總體目標是所有收到的貨物都已得到記錄。使用驗收單是一項基本的內部控制措施。被審計單位應當設置獨立的部門負責驗收貨物，該部門具有驗收存貨實物、確定存貨數量、編制驗收單、將驗收單傳送至會計部門以及運送貨物至倉庫等一系列職能。

3、倉儲環節的內部控制

與倉儲相關的內部控制的總體目標是確保與存貨實物的接觸必須得到管理層的指示和批準。被審計單位應當采取實物控制措施，使用適當的存儲設施，以使存貨免受意外損毀、盜竊或破壞。

4、領用環節的內部控制

與領用相關的內部控制的總體目標是所有存貨的領用均應得到批準和記錄。使用領用單是一項基本的內部控制措施。對存貨領用單應當定期進行清點。

5、加工或生產環節內部控制

與加工或生產環節相關的內部控制的總體目標是對所有的生產過程作出適當的記錄。使用生產報告單是一項基本控制措施，在生產報告單中，應當對產品質量缺陷和零部件使用及報廢情況及時作出說明。

6、裝運出庫環節的內部控制

與裝運出庫相關的內部控制的總體目標是所有的裝運都得到了記錄。使用裝運單是一項基本的內部控制措施。裝運單應當預先編號，定期進行清點，并作為日后開具收款賬單的依據。

7、存貨數量的盤存制度

存貨數量的盤存制度一般分為實地盤存制和永續盤存制。盤存制度不同，對存貨數量的控制程度的影響也不同。即使采用永續盤存制，也應對存貨進行實地盤點。與存貨實地盤點相關的內部控制通常包括：制定合理的盤點計劃，確定合理的存貨盤點程序，配備相應的監督人員，對存貨進行獨立的內部驗證，將盤點結果與永續存貨記錄進行獨立的調節，對盤點表和盤點標簽進行充分控制。

內部控制制度基本結構

控制環境

即指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。具體包括：管理者的思想和經營作風；單位組織結構；管理者的職能及對這些職能的制約；確定職權和責任的方法；管理者監控和檢查工作時所用的控制方法；人事工作方針及實施措施；影響本單位業務的各種外部關系等。

控制程序

即指管理者所制定的方針和程序，用以保證達到一定的目的。它包括下列內容：經濟業務和經濟活動批準權；明確有關人員的職責分工，并有效防止舞弊；憑證和賬單的設置和使用，應保證業務和活動得到正確的記載；財產及其記錄的接觸使用要有保護措施；對已登記的業務及其計價要進行復核等。

會計系統

即指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報告單位的業務活動，并保持對相關資產與負債的受托責任而建立的方法和程序。有效的會計系統應當能做到：確認并記錄所有真實的經濟業務；及時并充分詳細地描述經濟業務的價值，以便在財務會計報告中記錄其適當的貨幣價值；確定經濟業務發生的期間，以便將經濟業務記錄在適當的會計期間；在財務會計報告中適當地表達經濟業務和披露相關事項。

綜合以上所述，內部控制是指企業為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。本文關于企業內部控制采購業務流程 的問題就說道這里了，對此問題看完后你應該就有了一定的理解，后期工作中要是遇到更多的會計問題，我們可以來數豆子試試。