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投資企業如何核算期貨的收益,最近很多小伙伴關注這個問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。
投資企業如何核算期貨的收益?
(1)客戶當日結算盈利
借:應收貨幣保證金--期貨交易所
貸:應付貨幣保證金--X客戶
(2)客戶當日結算虧損,做相反的會計分錄。
在結算中,如果期貨公司與期貨交易所的結算金額與客戶結算金額產生差異的,計入"結算差異"科目借方或貸方。
期貨交易的會計分錄
商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬于衍生金融工具的一種。按照新企業會計準則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算,其主要賬務處理為:
(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記"其他貨幣資金"科目,貸記"銀行存款"科目。
(2)企業取得衍生工具時,按其公允價值借記"衍生工具"科目,按發生的交易費用借記"投資收益"科目,按實際支付的金額貸記"其他貨幣資金"科目。
(3)資產負債表日,衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額,借記"衍生工具"科目,貸記"公允價值變動損益"科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。
(4)衍生工具終止確認時,應比照"交易性金融資產"、"交易性金融負債"等科目的相關規定進行處理。
綜合上文中數豆子的解析,想必各位已經對投資企業如何核算期貨的收益有了最基礎的認知和理解。學習更多專業的財務知識,不妨來數豆子的官網訂閱相關課程。
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