匯算清繳未使用設備的會計處理方法

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匯算清繳未使用設備的會計處理方法，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與匯算清繳相關的內容，一起來看看。

匯算清繳未使用設備的會計處理方法?

答：

貴公司當時購進該設備，如果是不需安裝的設備，其賬務處理應該是：借：固定資產--機器設備，借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)，貸：銀行存款;如果是需要安裝的設備，其財務處理應該是：借：工程物資--***設備，借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)，貸：銀行存款。是吧。

1、如果是不需安裝的設備，已計入"固定資產"，那么，出售就要通過"固定資產清理"科目了;

2、如果是需要安裝的設備，以計入"工程物資"，那么，出售就無須通過"固定資產清理"科目了。

怎樣進行賬務處理，有多種情況，不知貴公司屬于何種情況：一般納稅人還是小規模納稅人?該項固定資產購入的準確時間?進項稅額當時抵扣否?

順告，《企業所得稅法》第十一條第二款下列固定資產不得計算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。

 

匯算清繳調增怎么做帳?

1、所得稅匯算清繳調增了，不需要做賬務處理;

2、所得稅匯算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題，影響應納稅額，無需在會計賬上處理;

3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法。這是會計法與稅法有差異的地方：

1。會計處理時，實際發生的費用開支是入了賬的;

2。在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規定)有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增。

如果是企業所得稅匯算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

同時：

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

交稅時

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

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