總公司所說稅應納稅額是匯算清繳后的嗎

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總公司所得稅應納稅額是匯算清繳后的嗎？

匯算清繳時，如果對企業的調整項目(調增、調減)是會計制度和稅法規定的的差異所引起的，那么這種情況下的調整是不必要做任何會計賬務調整的；如果是會計人員做錯了分錄引起的，還是要做分錄調整的。

對于多繳的所得稅，沖回分錄是

借：以前年度損益調整 紅字

貸：應交稅費-應交企業所得稅 紅字

所得稅科目不應該在本年度體現。應交稅費-應交企業所得稅借方余額表示企業預繳未退的所得稅

所謂調增、調減是稅法要求，是會計要求與稅法要求不一致，把會計利潤調整為稅務利潤，即應納稅所得額，然后按調整后的利潤計算所得稅。你調整后仍然是虧損，那就沒有任何會計分錄可做的。

總公司所說稅應納稅額是匯算清繳后的嗎？匯算清繳時對于多繳所得說應該進行損益調整。

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