個稅匯算清繳時退回的費用如何計帳

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個稅匯算清繳時退回的費用如何計帳？

首先,我們來看看退的個稅公司入賬的問題,很顯示,公司是不用做賬的,這個和公司毛線關系都沒有.

個人所得稅法第一條規定在中國境內有住所,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人,為居民個人.居民個人從中國境內和境外取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅.

所以個稅的納稅人是居民個人,理論上個人取得收入都是應該自行申報納稅的,比如理論上,二哥從企業取得工資10000,這10000企業應該全部發給二哥,二哥再自己算個稅申報,自己從這10000塊里面拿點出來交稅,企業賬務上是不會體現你交多少個稅的,企業只需要直接把這10000計入相應成本費用即可.

但是實際呢?我們做財務的都知道,企業是會履行代扣代繳義務的,這10000企業支付時候要算一下應該預繳多少個稅,然后扣下來剩下的再發給二哥,扣下來的個稅企業在以扣繳義務人的身份進行申報繳納.所以,我們的財務賬上會記錄這個代扣代繳的過程,這個過程僅僅體現一個資金流動,不影響企業計入成本費用的金額,這部分還是10000,而體現這個過程用的科目就是應交稅費-應交個人所得稅.

計提工資時

借:有關費用科目

貸:應付職工薪酬

實際發放扣稅時

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費--應交個人所得稅貸:銀行存款

月初15日前申報繳納個稅時

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

所以,個稅在公司賬務上體現實質上就是記錄企業一個代扣代繳的過程,企業扣多少就申報多少,最終這個科目期末余額為0.

那么對于個人所得稅匯算來說,個人自行申報,錢也退到個人綁定的銀行卡里面,這個過程和企業并沒參與了,企業也不用記錄這個資金代扣代繳的流程,還記啥賬呢?就算有人委托單位集中申報,退稅也是直接退到個人銀行卡,這個也和企業賬務沒任何關系.

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