即征即退增值稅計入其他收益嗎

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即征即退增值稅計入其他收益嗎

答：會計處理如下：

一、根據正常銷售，確認收入

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

二、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借：其他應收款

貸：其他收益——政府補助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款

貸：其他應收款

 

其他收益如何核算

2017年5月10日，財政部修訂發布了《企業會計準則第16號——政府補助》，自2017年6月12日起施行。“其他收益”是本次修訂新增的一個損益類會計科目，應當在利潤表中的“營業利潤”項目之上單獨列報“其他收益”項目，計入其他收益的政府補助在該項目中反映。

同時，該科目專門用于核算與企業日?；顒酉嚓P、但不宜確認收入或沖減成本費用的政府補助。

政府補助準則規定，與企業日常活動相關的政府補助，應當按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與企業日?；顒訜o關的政府補助，應當計入營業外收支。

政府補助準則不對“日?；顒?rdquo;進行界定。通常情況下，若政府補助補償的成本費用是營業利潤之中的項目，或該補助與日常銷售等經營行為密切相關（如增值稅即征即退等），則認為該政府補助與日?；顒酉嚓P。

對于總額法下與日?；顒酉嚓P的政府補助，企業在實際收到或應收時，或者將先確認為“遞延收益”的政府補助分攤計入收益時，借記“銀行存款”、“其他應收款”、“遞延收益”等科目，貸記“其他收益”科目。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額。

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